咨詢工程師考試咨詢方法與實務精講17

借款償還期

　　1.財務計劃現金流量的分析與評價。應編制財務計劃現金流量表，同時也可以編制一些輔助報表，如資金來源與運用表，借款償還計劃表，股利分配計劃表，外匯流量表。

　　2.財務計劃資產負債的分析和評價。一般通過編制資產負債表來進行。根據企業資產負債表的數據可以計算資產負債率、流動比率、速動比率等指標。這些指標可用于評價資產負債結構、現金收支風險及債務清償能力。

　　（1）資產負債率。是指企業一定時期負債總額同資產總額的比率。

　　其計算公式為：資產負債率＝（負債總額/資產總額）×100%資產負債率表示企業總資產中有多少是通過負債得來的，是評價企業負債水平的綜合指標。適度的資產負債率既能表明企業投資人、債權人的風險較小，又能表明企業經營安全、穩健、有效，具有較強的融資能力。國際上公認的較好的資產負債率指標是60%.

　　（2）流動比率。流動比率是企業一定時期流動資產同流動負債的比率。

　　其計算公式為：流動比率＝（流動資產/流動負債）×100%流動比率衡量企業資金流動性的大小，考慮流動資產規模與負債規模之間的關系，判斷企業短期債務到期前，可以轉化為現金用于償還流動負債的能力。該指標越高說明償還流動負債的能力越強；但該指標過高，說明企業資金利用效率低，對企業的運營也不利。國際公認的標準比率是200%.

　　（3）速動比率。速動比率是企業一定時期的速動資產同流動負債的比率，其計算公式為：速動比率＝（速動資產/流動負債）×100%速動資產＝流動資產－存貨速度比率越高，說明償還流動負債的能力越強。