09年自考會計制度設計筆記第八章

    ④廠內運輸部門到車站提取設備后編制到貨清單，并交設備部門驗收設備，設備部門驗收后登記設備庫存賬，并通知財會部門付款。

    ⑤最后由會計部門核對合同副本和設備購買通知單，經確認無誤后辦理貨款結算，并登記有關總賬和明細賬。

    （2）采購、驗收、付款業務流程控制要點。

    ①提貨、驗收、付款分管。

    ②設備驗收、付款均要核對有關合同和有關憑證。

    ③定期進行賬賬、賬實核對。

    3.設備報廢清理程序的設計。該業務流程反映企業對設備報廢清理業務的處理過程。

    （1）設備報廢清理業務的處理流程。

    ①由設備使用部門提出設備報廢申請，經設備部門審核同意后，注銷固定資產卡片，并在固定資產登記簿上做好記錄。

    ②分別通知申請部門注銷固定資產卡片，清理部門清理報廢的設備和財會部門注銷固定資產卡片后登記有關賬戶。

    （2）設備報廢清理業務流程控制要點。

    ①設備報廢必須經過審核后才能辦理。

    ②對固定資產增減變動及時做好記錄。

    ③定期核對使用部門、設備部門和財會部門的固定資產卡片，并保證賬卡和賬實相符。

    （二）無形資產業務處理流程的設計（領會）

    無形資產取得業務處理流程反映無形資產一一專利權的購入、付款的處理過程。

    1.無形資產購人業務處理流程。

    （1）部門編制計劃、交審批，審批后編制購買通知單一式三份；

    （2）部門根據購買通知單與單位簽訂合同。

    （3）將合同副本、購買通知單交財會部門留存，作為購入付款結算的依據。

    2.無形資產購入業務流程控制要點。

    （1）申請、采購、驗收、付款分管。

    （2）驗收、付款均要核對有關合同和憑證。

    （3）定期進行賬賬、賬實核對。