三、流動資金估算

流動資金是指項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所必不可少的周轉資金。它是伴隨著固定資產投資而發生的永久性流動資產投資，等于項目投產運營后所需全部流動資產扣除流動負債后的余額。項目決策分析與評價中，流動資產主要考慮應收賬款、現金和存貨;流動負債主要考慮應付賬款。由此看出，這里所解釋的流動資金的概念，實際上就是投資項目必須準備的最基本的營運資金。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目可采用擴大指標法。

例題：流動資金估算的方法有( )。

A、單位建筑工程投資估算法;

B、單位實物工程量投資估算法;

C、概算指標投資估算法;

D、分項詳細估算法;

E、擴大指標估算法。

答案： D、E

分析：A、B、C屬于建筑工程費的估算方法。

例題：流動資金估算一般采用( )。

A、、擴大指標估算法;

B、單位實物工程量投資估算法;

C、概算指標投資估算法;

D、分項詳細估算法。 答案：D

分析：B、C屬于建筑工程費的估算方法。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目可采用擴大指標法。

例題：項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目流動資金估算可采用( )。

A、單位建筑工程投資估算法;B、擴大指標估算法;C、概算指標投資估算法;D、分項詳細估算法。 答案： B

分析：A、C屬于建筑工程費的估算方法。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，項目決策分析與評價的初期階段或者小型項目可采用擴大指標法。

(一)分項詳細估算法

分項詳細估算法是對構成流動資金的各項流動資產和流動負債逐項并分年進行估算。

流動資金=流動資產—流動負債

流動資產=應收賬款+存貨+現金

流動負債=應付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

流動資金估算的具體方法和步驟，參見《現代咨詢方法與實務》

根據流動資金各項估算的結果，編制流動資金估算表。