第三節(jié) 流動資金估算

　　一、擴大指標估算法：參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例。——項目建議書階段

　　二、分項詳細估算法

　　流動資金=流動資產(chǎn) – 流動負債流動負債=應(yīng)付賬款 + 預收賬款

　　流動資產(chǎn)=現(xiàn)金 + 應(yīng)收及預付賬款 + 存貨 流動資金本年增加額=本年流動資金 — 上年

　　(1)現(xiàn)金的估值： 現(xiàn)金=(年工資及福利費 + 年其他費用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—已含工資福利費、折舊費、簡維修理費、攤銷費等

　　周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360 / 最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　(2)應(yīng)收(預付)賬款 = 年銷售收入 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　(3)存貨：外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品。

　　外購原材料、燃料 = 年外購原材料燃料費用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=(年外購原材料燃料及動力費+年工資福利費+年修理費+年其他制造費用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品= 年經(jīng)營成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　(4)應(yīng)付(預收)賬款=年外購原材料燃料和商品備件費用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)