2013年咨詢工程師現代咨詢方法與實務講義一

五、政府性資金申請咨詢

(一)企業申請政府性資金的種類和特點

1.政府投資補助

(1)政府投資補助的含義

政府投資補助是為了保證現金流量不足或沒有現金流量的具有公益性特征的公共基礎設施項目能夠采取市場化的方式進行運作，通過投資補助，提高其財務生存能力，以吸引企業參與這類項目的投資建設，拓展資金來源渠道，提升為社會提供公共產品的規模、質量和效率。其中，中央政府提供的投資補助，包括向符合條件的企業和地方政府投資項目給予的投資資金補助。

(2)政府投資補助的特點：①具有公益性特征，或者存在全部或部分市場失靈特征;②具有經營性特征，可以由企業采用市場化方式進行運作;③有一定經濟收入但收入不足以彌補全部建設和運營成本;④政府通過投資補助的方式投入部分資金后，具備吸引企業資本進行投資建設的條件;⑤采用企業化運作比完全由政府投資建設更有效率，能夠有效拓展融資渠道;⑥政府投入的資金具有無償性。

(3)政府投資補助的適用范圍：①能夠推進科技進步和高新技術產業化，及對經濟結構調整有重要帶動和引導作用的產業化項目;②農業綜合開發資助農業發展的項目;③科技型創業投資項目;④政府支持的中小企業創業投資項目;⑤政府鼓勵的風險投資項目;⑥具有經營性質的科研開發項目;⑦國家鼓勵發展的能源交通、農林水利、市政工程等公益性和公共基礎設施投資項目;⑧保護和改善生態環境的投資項目;⑨促進欠發達地區的經濟和社會發展的投資項目;⑩符合國家有關規定的其他項目。

2.政府財政貼息

(1)含義 國家財政資金運用財政貼息方式補助給企業的，財政只代為支付部分(特殊情況下也可是全部)貸款利息，而由項目公司負責貸款本金和其余利息的償還。財政貼息是政府政策性金融的重要工具，是彌補項目公司還貸能力缺陷，實現國家產業政策重要手段。

(2)目的 有效帶動和擴大銀行信貸融資規模，引導社會投資活動。對高新技術產業化、重大裝備國產化及一些經營性基礎設施項目，可以最大限度地帶動和引導銀行貸款和社會投資。

(3)政府財政貼息與政府投資補助的比較

(3)政府財政貼息的適用范圍：①公益性和公共基礎設施投資項目;②保護和改善生態環境的投資項目;③促進欠發達地區的經濟和社會發展的投資項目;④推進科技進步和高新技術產業化的投資項目;⑤符合國家有關規定的其他項目。

3.外國政府和國際金融組織貸款

(1)外國政府貸款：又稱雙邊貸款，是發達國家在雙邊財政合作的框架下，向發展中國家或地區提供的援助性長期優惠貸款，具有政府間開發援助的性質。

外國政府貸款一般有純軟貸款和混合貸款、特種貸款、促進性貸款等方式。

(2)國際金融組織貸款：又稱多邊貸款，旨在促進發展中國家經濟社會發展，有別于國外商業銀行借款。

目前向我國提供多邊貸款的國際金融組織主要有世界銀行(WB)、國際農業發展基金組織(IFAD)和亞洲開發銀行(ADB)以及提供政府信貸的國際貨幣基金組織(IMF)。

(3)我國使用政府外債項目的種類

我國對使用政府外債項目按轉貸類型劃分為三類：

① 地方財政作為項目借款人，并承擔償還責任;

② 項目單位作為借款人，并承擔償還責任，地方財政提供還款擔保;

③ 項目單位作為借款人，并承擔償還責任，轉貸銀行作為對外最終還款人，地方財政既不作為借款人，也不提供擔保。

貸款項目的轉貸類型由地方財政部門向財政部申報項目時確定。

(二)高新技術產業化項目資金申請報告的編寫

1.高新技術產業化項目的含義

2.高新技術產業化項目資金申請報告編制的內容

(1)項目意義和必要性(國內外現狀和技術發展趨勢，對產業發展的作用與影響，產業關聯度分析，市場分析，與國家高新技術產業化專項總體思路、原則、目標等相關聯情況);

(2)項目的技術基礎(成果來源及知識產權情況，已完成的研究開發工作及中試情況和鑒定年限，技術或工藝特點以及與現有技術或工藝比較所具有的優勢，該重大關鍵技術的突破對行業技術進步的重要意義和作用);

(3)建設方案(項目的產能規模，建設的主要內容，采用的工藝技術路線與技術特點，設備選型及主要技術經濟指標，建設地點、建設工期和進度安排，建設期管理等);

(4)環境保護、資源綜合利用、節能措施(環境污染防治，原材料供應及外部配套條件落實情況等);

(5)項目單位的基本情況和財務狀況(所有制性質，主營業務，近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產、資產負債率，銀行信用等級，項目負責人基本情況及主要股東概況);

(6)投資(項目總投資規模，投資使用方案、資金籌措方案以及貸款償還計劃);

(7)項目財務分析、經濟分析及主要指標(內部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標的計算和評價，項目風險分析，經濟效益和社會效益分析);

(8)申請投資補助或貼息資金的主要原因和政策依據;

(9)項目招標內容(適用于申請投資補助或貼息資金500萬元及以上的投資項目);

(10)國家有關部門要求提供的其他內容。

3.資金申請報告的附件

(1)銀行承貸證明(省分行以上)文件;

(2)項目法人近三年的經營狀況(包括損益表、資產負債表、現金流量表)和項目法人自籌資金保證落實文件;

(3)地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;

(4)前期科研成果證明材料(需經權威機構認證或出具技術檢測報告、專利證書等);

(5)城市規劃部門出具的城市規劃選址意見(適用于城市規劃區域內的投資項目);環保部門出具的環境影響評價文件的審批意見;國土資源部門出具的項目用地預審意見;

(6)有關部門出具的產品生產、經營許可文件(醫藥、生物、農藥、信息安全產品等);

(7)重要原材料以及其它所需證明材料;

(8)政府投資項目的可行性研究報告批準文件，企業投資項目核準或備案的批準文件(在有效期內且未滿兩年);已開工項目需提供投資完成、工程進度以及生產情況證明材料。

(三)財政貼息項目資金申請報告的編寫

1.財政貼息項目資金申請報告的主要內容：

(1)項目單位的基本情況和財務狀況;

(2)項目的基本情況(建設背景、建設內容、總投資及資金來源、技術工藝、各項建設條件落實情況等);

(3)申請財政貼息資金的主要原因和政策依據;

(4)項目招標內容(適用于申請財政貼息資金500萬元及以上的投資項目);

(5)國家發改委要求提供的其他內容。

已經國家發改委審批或核準的投資項目，其資金申請報告的內容可適當簡化，重點論述申請財政貼息資金的主要原因和政策依據。

2.資金申請報告的附件：

(1)若是政府投資項目，應提交可行性研究報告批準文件;若是企業投資項目，應提交核準或備案的批準文件;

(2)城市規劃部門出具的城市規劃選址意見(適用于城市規劃區域內的投資項目);

(3)國土資源部門出具的項目用地預審意見;

(4)環保部門出具的環境影響評價文件的審批意見;

(5)項目單位與有關金融機構簽訂的貸款協議;

(6)項目單位對資金申請報告內容和附屬文件真實性負責的聲明;

(7)國家發改委要求提供的其他文件。

凡已經由國務院、國家發改委審批或核準的投資項目，單獨報送資金申請報告時，可不再附送上述(1)、(2)、(3)、(4)項材料;凡已經省級和計劃單列市發改委審批或核準的投資項目，報送資金申請報告時可不再附送上述第(2)、(3)、(4)項材料;申請使用的財政貼息資金總額在200萬元以下的投資項目，或根據有關規定集中申請的投資項目，報送的附件材料可適當簡化。

(四)政府外債項目資金申請報告的編寫

1.申報納入國外貸款規劃的備選項目材料的內容：(1)項目簡要情況;(2)項目建設必要性;(3)擬申請借用國外貸款的類別或國別;(4)貸款金額及用途;(5)貸款償還責任。

2.履行審批、核準或備案的手續：

(1)由中央統借統還的項目，按照中央政府直接投資項目進行管理，其項目建議書、可行性研究報告由國務院發展改革部門審批或審核后報國務院審批;

(2)由省級政府負責償還或提供還款擔保的項目，按照省級政府直接投資項目進行管理，其項目審批權限，按國務院及國務院發展改革部門的有關規定執行。除應當報國務院及國務院發展改革部門審批的項目外，其他項目的可行性研究報告均由省級發展改革部門審批，審批權限不得下放。

(3)由項目用款單位自行償還且不需政府擔保的項目，參照《政府核準的投資項目目錄》規定辦理：凡《政府核準的投資項目目錄》所列的項目，其項目申請報告分別由省級發展改革部門、國務院發展改革部門核準，或由國務院發展改革部門審核后報國務院核準;《政府核準的投資項目目錄》之外的項目，報項目所在地省級發展改革部門備案。

在項目前期準備階段，中方要完成項目建議書、可研報告和資金申請報告，國外貸款機構要完成項目的評估。項目可研報告審批通常應在國外貸款機構對項目的預評估和評估階段進行。同時，應在批復可研之前完成環評報告、移民安置計劃、土地使用批復、水土保持計劃批復、國內銀行貸款承諾等。在完成可研報告的審批后，以及國外貸款機構也已完成項目正式評估、形成備忘錄后，向國家發改委報送國外貸款資金申請報告及有關附件材料。

項目納入國外貸款備選項目規劃并完成審批、核準或備案手續后，項目用款單位須向所在地省級發展改革部門提出項目資金申請報告。項目資金申請報告由省級發展改革部門初審后，報國務院發展改革部門審批。國務院行業主管部門、計劃單列企業集團和中央管理企業的項目資金申請報告，直接報國務院發展改革部門審批。由國務院及國務院發展改革部門審批的項目可行性研究報告，可行性研究報告中應當包括項目資金申請報告內容，不再單獨審批項目資金申請報告。

3.項目資金申請報告應具備的內容(1)項目概況(項目建設規模及內容、總投資、資本金、國外貸款及其他資金、項目業主、項目執行機構、項目建設期);(2)國外貸款來源及條件(國外貸款機構或貸款國別、還款期、寬限期、利率、承諾費等);(3)項目對外工作進展情況;(4)貸款使用范圍(貸款用于土建、設備、材料、咨詢和培訓等的資金安排);(5)設備和材料采購清單及采購方式(主要設備和材料規格、數量、單價);(6)經濟分析和財務評價結論;(7)貸款償還及擔保責任、還款資金來源及還款計劃。

4.項目資金申請報告的附件：(1)項目批準文件(項目可行性研究報告批準文件、項目申請報告核準文件或項目備案文件);(2)國際金融組織和日本國際協力銀行貸款項目，提供國外貸款機構對項目評估報告;(3)國務院行業主管部門提出項目資金申請報告時，如項目需地方政府安排配套資金、承擔貸款償還責任或提供貸款擔保的，出具省級發展改革部門及有關部門意見;(4)申請使用限制性采購的國外貸款項目，出具對國外貸款條件、國內外采購比例、設備價格等比選結果報告。