2013年咨詢工程師現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)講義一

五、政府性資金申請咨詢

(一)企業(yè)申請政府性資金的種類和特點

1.政府投資補助

(1)政府投資補助的含義

政府投資補助是為了保證現(xiàn)金流量不足或沒有現(xiàn)金流量的具有公益性特征的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目能夠采取市場化的方式進行運作，通過投資補助，提高其財務(wù)生存能力，以吸引企業(yè)參與這類項目的投資建設(shè)，拓展資金來源渠道，提升為社會提供公共產(chǎn)品的規(guī)模、質(zhì)量和效率。其中，中央政府提供的投資補助，包括向符合條件的企業(yè)和地方政府投資項目給予的投資資金補助。

(2)政府投資補助的特點：①具有公益性特征，或者存在全部或部分市場失靈特征;②具有經(jīng)營性特征，可以由企業(yè)采用市場化方式進行運作;③有一定經(jīng)濟收入但收入不足以彌補全部建設(shè)和運營成本;④政府通過投資補助的方式投入部分資金后，具備吸引企業(yè)資本進行投資建設(shè)的條件;⑤采用企業(yè)化運作比完全由政府投資建設(shè)更有效率，能夠有效拓展融資渠道;⑥政府投入的資金具有無償性。

(3)政府投資補助的適用范圍：①能夠推進科技進步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，及對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整有重要帶動和引導(dǎo)作用的產(chǎn)業(yè)化項目;②農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資助農(nóng)業(yè)發(fā)展的項目;③科技型創(chuàng)業(yè)投資項目;④政府支持的中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資項目;⑤政府鼓勵的風(fēng)險投資項目;⑥具有經(jīng)營性質(zhì)的科研開發(fā)項目;⑦國家鼓勵發(fā)展的能源交通、農(nóng)林水利、市政工程等公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項目;⑧保護和改善生態(tài)環(huán)境的投資項目;⑨促進欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟和社會發(fā)展的投資項目;⑩符合國家有關(guān)規(guī)定的其他項目。

2.政府財政貼息

(1)含義 國家財政資金運用財政貼息方式補助給企業(yè)的，財政只代為支付部分(特殊情況下也可是全部)貸款利息，而由項目公司負(fù)責(zé)貸款本金和其余利息的償還。財政貼息是政府政策性金融的重要工具，是彌補項目公司還貸能力缺陷，實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策重要手段。

(2)目的 有效帶動和擴大銀行信貸融資規(guī)模，引導(dǎo)社會投資活動。對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、重大裝備國產(chǎn)化及一些經(jīng)營性基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以最大限度地帶動和引導(dǎo)銀行貸款和社會投資。

(3)政府財政貼息與政府投資補助的比較

(3)政府財政貼息的適用范圍：①公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項目;②保護和改善生態(tài)環(huán)境的投資項目;③促進欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟和社會發(fā)展的投資項目;④推進科技進步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的投資項目;⑤符合國家有關(guān)規(guī)定的其他項目。

3.外國政府和國際金融組織貸款

(1)外國政府貸款：又稱雙邊貸款，是發(fā)達(dá)國家在雙邊財政合作的框架下，向發(fā)展中國家或地區(qū)提供的援助性長期優(yōu)惠貸款，具有政府間開發(fā)援助的性質(zhì)。

外國政府貸款一般有純軟貸款和混合貸款、特種貸款、促進性貸款等方式。

(2)國際金融組織貸款：又稱多邊貸款，旨在促進發(fā)展中國家經(jīng)濟社會發(fā)展，有別于國外商業(yè)銀行借款。

目前向我國提供多邊貸款的國際金融組織主要有世界銀行(WB)、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織(IFAD)和亞洲開發(fā)銀行(ADB)以及提供政府信貸的國際貨幣基金組織(IMF)。

(3)我國使用政府外債項目的種類

我國對使用政府外債項目按轉(zhuǎn)貸類型劃分為三類：

① 地方財政作為項目借款人，并承擔(dān)償還責(zé)任;

② 項目單位作為借款人，并承擔(dān)償還責(zé)任，地方財政提供還款擔(dān)保;

③ 項目單位作為借款人，并承擔(dān)償還責(zé)任，轉(zhuǎn)貸銀行作為對外最終還款人，地方財政既不作為借款人，也不提供擔(dān)保。

貸款項目的轉(zhuǎn)貸類型由地方財政部門向財政部申報項目時確定。

(二)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目資金申請報告的編寫

1.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目的含義

2.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目資金申請報告編制的內(nèi)容

(1)項目意義和必要性(國內(nèi)外現(xiàn)狀和技術(shù)發(fā)展趨勢，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用與影響，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析，市場分析，與國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化專項總體思路、原則、目標(biāo)等相關(guān)聯(lián)情況);

(2)項目的技術(shù)基礎(chǔ)(成果來源及知識產(chǎn)權(quán)情況，已完成的研究開發(fā)工作及中試情況和鑒定年限，技術(shù)或工藝特點以及與現(xiàn)有技術(shù)或工藝比較所具有的優(yōu)勢，該重大關(guān)鍵技術(shù)的突破對行業(yè)技術(shù)進步的重要意義和作用);

(3)建設(shè)方案(項目的產(chǎn)能規(guī)模，建設(shè)的主要內(nèi)容，采用的工藝技術(shù)路線與技術(shù)特點，設(shè)備選型及主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)，建設(shè)地點、建設(shè)工期和進度安排，建設(shè)期管理等);

(4)環(huán)境保護、資源綜合利用、節(jié)能措施(環(huán)境污染防治，原材料供應(yīng)及外部配套條件落實情況等);

(5)項目單位的基本情況和財務(wù)狀況(所有制性質(zhì)，主營業(yè)務(wù)，近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率，銀行信用等級，項目負(fù)責(zé)人基本情況及主要股東概況);

(6)投資(項目總投資規(guī)模，投資使用方案、資金籌措方案以及貸款償還計劃);

(7)項目財務(wù)分析、經(jīng)濟分析及主要指標(biāo)(內(nèi)部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標(biāo)的計算和評價，項目風(fēng)險分析，經(jīng)濟效益和社會效益分析);

(8)申請投資補助或貼息資金的主要原因和政策依據(jù);

(9)項目招標(biāo)內(nèi)容(適用于申請投資補助或貼息資金500萬元及以上的投資項目);

(10)國家有關(guān)部門要求提供的其他內(nèi)容。

3.資金申請報告的附件

(1)銀行承貸證明(省分行以上)文件;

(2)項目法人近三年的經(jīng)營狀況(包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表)和項目法人自籌資金保證落實文件;

(3)地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;

(4)前期科研成果證明材料(需經(jīng)權(quán)威機構(gòu)認(rèn)證或出具技術(shù)檢測報告、專利證書等);

(5)城市規(guī)劃部門出具的城市規(guī)劃選址意見(適用于城市規(guī)劃區(qū)域內(nèi)的投資項目);環(huán)保部門出具的環(huán)境影響評價文件的審批意見;國土資源部門出具的項目用地預(yù)審意見;

(6)有關(guān)部門出具的產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可文件(醫(yī)藥、生物、農(nóng)藥、信息安全產(chǎn)品等);

(7)重要原材料以及其它所需證明材料;

(8)政府投資項目的可行性研究報告批準(zhǔn)文件，企業(yè)投資項目核準(zhǔn)或備案的批準(zhǔn)文件(在有效期內(nèi)且未滿兩年);已開工項目需提供投資完成、工程進度以及生產(chǎn)情況證明材料。

(三)財政貼息項目資金申請報告的編寫

1.財政貼息項目資金申請報告的主要內(nèi)容：

(1)項目單位的基本情況和財務(wù)狀況;

(2)項目的基本情況(建設(shè)背景、建設(shè)內(nèi)容、總投資及資金來源、技術(shù)工藝、各項建設(shè)條件落實情況等);

(3)申請財政貼息資金的主要原因和政策依據(jù);

(4)項目招標(biāo)內(nèi)容(適用于申請財政貼息資金500萬元及以上的投資項目);

(5)國家發(fā)改委要求提供的其他內(nèi)容。

已經(jīng)國家發(fā)改委審批或核準(zhǔn)的投資項目，其資金申請報告的內(nèi)容可適當(dāng)簡化，重點論述申請財政貼息資金的主要原因和政策依據(jù)。

2.資金申請報告的附件：

(1)若是政府投資項目，應(yīng)提交可行性研究報告批準(zhǔn)文件;若是企業(yè)投資項目，應(yīng)提交核準(zhǔn)或備案的批準(zhǔn)文件;

(2)城市規(guī)劃部門出具的城市規(guī)劃選址意見(適用于城市規(guī)劃區(qū)域內(nèi)的投資項目);

(3)國土資源部門出具的項目用地預(yù)審意見;

(4)環(huán)保部門出具的環(huán)境影響評價文件的審批意見;

(5)項目單位與有關(guān)金融機構(gòu)簽訂的貸款協(xié)議;

(6)項目單位對資金申請報告內(nèi)容和附屬文件真實性負(fù)責(zé)的聲明;

(7)國家發(fā)改委要求提供的其他文件。

凡已經(jīng)由國務(wù)院、國家發(fā)改委審批或核準(zhǔn)的投資項目，單獨報送資金申請報告時，可不再附送上述(1)、(2)、(3)、(4)項材料;凡已經(jīng)省級和計劃單列市發(fā)改委審批或核準(zhǔn)的投資項目，報送資金申請報告時可不再附送上述第(2)、(3)、(4)項材料;申請使用的財政貼息資金總額在200萬元以下的投資項目，或根據(jù)有關(guān)規(guī)定集中申請的投資項目，報送的附件材料可適當(dāng)簡化。

(四)政府外債項目資金申請報告的編寫

1.申報納入國外貸款規(guī)劃的備選項目材料的內(nèi)容：(1)項目簡要情況;(2)項目建設(shè)必要性;(3)擬申請借用國外貸款的類別或國別;(4)貸款金額及用途;(5)貸款償還責(zé)任。

2.履行審批、核準(zhǔn)或備案的手續(xù)：

(1)由中央統(tǒng)借統(tǒng)還的項目，按照中央政府直接投資項目進行管理，其項目建議書、可行性研究報告由國務(wù)院發(fā)展改革部門審批或?qū)徍撕髨髧鴦?wù)院審批;

(2)由省級政府負(fù)責(zé)償還或提供還款擔(dān)保的項目，按照省級政府直接投資項目進行管理，其項目審批權(quán)限，按國務(wù)院及國務(wù)院發(fā)展改革部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。除應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院及國務(wù)院發(fā)展改革部門審批的項目外，其他項目的可行性研究報告均由省級發(fā)展改革部門審批，審批權(quán)限不得下放。

(3)由項目用款單位自行償還且不需政府擔(dān)保的項目，參照《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》規(guī)定辦理：凡《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》所列的項目，其項目申請報告分別由省級發(fā)展改革部門、國務(wù)院發(fā)展改革部門核準(zhǔn)，或由國務(wù)院發(fā)展改革部門審核后報國務(wù)院核準(zhǔn);《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》之外的項目，報項目所在地省級發(fā)展改革部門備案。

在項目前期準(zhǔn)備階段，中方要完成項目建議書、可研報告和資金申請報告，國外貸款機構(gòu)要完成項目的評估。項目可研報告審批通常應(yīng)在國外貸款機構(gòu)對項目的預(yù)評估和評估階段進行。同時，應(yīng)在批復(fù)可研之前完成環(huán)評報告、移民安置計劃、土地使用批復(fù)、水土保持計劃批復(fù)、國內(nèi)銀行貸款承諾等。在完成可研報告的審批后，以及國外貸款機構(gòu)也已完成項目正式評估、形成備忘錄后，向國家發(fā)改委報送國外貸款資金申請報告及有關(guān)附件材料。

項目納入國外貸款備選項目規(guī)劃并完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)后，項目用款單位須向所在地省級發(fā)展改革部門提出項目資金申請報告。項目資金申請報告由省級發(fā)展改革部門初審后，報國務(wù)院發(fā)展改革部門審批。國務(wù)院行業(yè)主管部門、計劃單列企業(yè)集團和中央管理企業(yè)的項目資金申請報告，直接報國務(wù)院發(fā)展改革部門審批。由國務(wù)院及國務(wù)院發(fā)展改革部門審批的項目可行性研究報告，可行性研究報告中應(yīng)當(dāng)包括項目資金申請報告內(nèi)容，不再單獨審批項目資金申請報告。

3.項目資金申請報告應(yīng)具備的內(nèi)容(1)項目概況(項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容、總投資、資本金、國外貸款及其他資金、項目業(yè)主、項目執(zhí)行機構(gòu)、項目建設(shè)期);(2)國外貸款來源及條件(國外貸款機構(gòu)或貸款國別、還款期、寬限期、利率、承諾費等);(3)項目對外工作進展情況;(4)貸款使用范圍(貸款用于土建、設(shè)備、材料、咨詢和培訓(xùn)等的資金安排);(5)設(shè)備和材料采購清單及采購方式(主要設(shè)備和材料規(guī)格、數(shù)量、單價);(6)經(jīng)濟分析和財務(wù)評價結(jié)論;(7)貸款償還及擔(dān)保責(zé)任、還款資金來源及還款計劃。

4.項目資金申請報告的附件：(1)項目批準(zhǔn)文件(項目可行性研究報告批準(zhǔn)文件、項目申請報告核準(zhǔn)文件或項目備案文件);(2)國際金融組織和日本國際協(xié)力銀行貸款項目，提供國外貸款機構(gòu)對項目評估報告;(3)國務(wù)院行業(yè)主管部門提出項目資金申請報告時，如項目需地方政府安排配套資金、承擔(dān)貸款償還責(zé)任或提供貸款擔(dān)保的，出具省級發(fā)展改革部門及有關(guān)部門意見;(4)申請使用限制性采購的國外貸款項目，出具對國外貸款條件、國內(nèi)外采購比例、設(shè)備價格等比選結(jié)果報告。