2013年咨詢工程師考試現代咨詢方法與實務要點二

第六節 項目后評價

一、項目后評價的概念和任務(掌握)

(一)項目后評價是指對已完成的項目的規劃目的、執行過程、效益、作用和影響所進行的系統客觀的分析。在中國項目后評價不僅是工程咨詢的一項重要任務，也是建立和實施政府行政問責制的一個重要基礎。作用：(1)項目后評價總結正反兩方面的經驗，為未來項目的決策和提高投資決策管理水平提出建議;(2)后評價還對受評項目實施運營中出現的問題提出改進建議，提高投資效益。對于經營性項目，一般是在項目投產運營3-5年后進行后評價。

(二)項目后評價的任務：

一般由項目決策者、主要投資者提出并組織，法人也可以組織項目后評價，項目后評價應由獨立的咨詢機構或專家來完成，也可由投資評價決策者組織獨立專家共同完成。“獨立”是指從事項目后評價的機構和專家應是沒有參加項目前期和工程實施咨詢和管理服務的機構和個人，主要完成的任務包含： 1.對項目全過程回顧總結： 2.對項目效果和效益的分析評價： 3.項目的目標和持續性的評價： 4.總結經驗教訓，提出對策和建議。

(三)項目后評價的原則和特點：1、獨立性：指評價不受任何內外的干擾，自始至終堅持客觀公正的原則。2、反饋功能：和項目前評價相比，后評價的最大特點是信息的反饋，評價的最終目標是將評價結果反饋到決策部門，作為新項目立項和評估的基礎，作為調整投資規劃和政策的依據。

(四)項目后評價與竣工驗收的區別

1.項目后評價通過工程、技術、經濟、效益四個方面判定項目的成功度。

(1)工程建成：項目的實物建成，即項目的土建完工、設備安裝調試完成，裝置和設施經過試運行。此時可以進行竣工驗收。

(2)技術建成：設施和設備的運行達到設計的技術指標，裝置達到設計能力。一般項目需要1-2年的時間。

(3)經濟建成：是指項目財務和經濟指標的基本實現，包括運營(銷售)收入、成本、利稅、內部收益率、借款償還期等。一般項目需要項目竣工后3年左右的時間。

(4)效益建成：指項目對國民經濟、環境生態、社會發展所產生的宏觀或長遠的影響。一般需要3-5年或更長的時間。

2.項目后評價與項目竣工驗收

項目后評價不僅僅是對項目工程和技術的總結評價，更重要的是對項目經濟和效益的分析評價。

(1)時間上，后評價要對項目周期全過程的各個階段進行分析評價;

(2)內容上，后評價要對項目涉及的工程技術、財務經濟、環境生態、社會發展、管理制度等進行全方位的分析。

項目竣工驗收是在項目工程建成時進行的以工程技術完成為主的項目總結和驗收。

二、項目后評價的范圍及內容(掌握)

(一)項目全過程各個階段的回顧與總結(前期決策、建設準備、建設實施、投產運營)。

1.項目前期決策階段的總結與評價：

(1)項目可行性研究總結評價的重點①項目的目標是否明確、合理;②項目是否進行了多方案比較，是否選擇了正確的方案;③項目的效果和效益是否可能實現;④項目是否可能產生預期的作用和影響。具體內容包含：市場和需求預測、建設內容和規模、工藝技術和裝備、原材料的供應、項目的配套設施、項目的投資估算和資金籌集、項目財務分析和經濟分析。

(2)項目評估總結評價的重點①對項目評估報告目標的分析評價;②對項目評估報告效益指標的分析評價;③項目評估報告風險分析的評價。

(3)項目決策評價的重點①對項目決策程序的分析;②對投資決策內容的分析評價;③對決策方法的分析與評價。

2.項目準備階段的總結與評價

(1)項目勘察設計的總結與評價：對勘察設計單位的選定方式和程序、能力和資信情況及效果進行分析評價;對項目勘測工作質量進行評價，結合工程實際分析，工程測繪和勘測深度及資料對工程設計和建設的滿足程度及原因;對項目設計方案評價，包含指導思想、方案比選、設計更改等各方面的情況及原因分析;對項目設計水平的評價，包括總體技術水平，主要設計技術指標的先進性、可靠性、實用性，新技術裝備的采用，設計工作質量和設計服務質量等。

(2)對項目投資融資方案的評價：應對項目的投資結構、融資模式、資金選擇、項目擔保和風險管理等內容進行總結和評價。評價的重點是根據項目準備階段所確定的投融資方案，對照實際實現融資方案，找出差別和問題，分析利弊。同時分析實際融資方案對項目原定的目標和效益指標的作用和影響，特別是根據融資成本的變化，評價融資與項目債務的關系和今后的影響。

(3)采購招投標工作評價：應對項目招投標的公開性、公平性和公正性予以評價，應對采購招投標的資格、程序、法規、規范等事項進行評價。項目采購招標的內容主要有：建設工程、設備物資、咨詢服務等三項采購。

(4)開工準備的評價：項目組織機構(項目法人)的建立;通過招標選擇項目代理單位和代理人;通過招投標選擇的施工單位和工程咨詢服務;土地征購及拆遷安置工作;按照批準的施工組織設計和工業總圖組織“四平一通”;工程進度計劃和資金使用計劃的編制;編制并報批開工報告。

3.項目建設實施階段的總結評價：

(1)合同執行的分析評價：一方面要評價合同依據的法律規范和程序等，另一方面要分析合同的履行情況和違約責任及其原因分析。

(2)工程實施及管理評價：主要是對工程造價、質量和進度的分析評價，工程管理評價是指管理者對工程三項指標的控制能力及結果的分析。這些分析可以從工程監理和業主管理兩個方面進行，同時分析領導部門的職責，內容包括工程造價控制評價、工程質量控制的評價和工程進度控制的評價。

(3)項目資金使用的分析評價：包括資金來源的對比和分析;評價資金來源是否正當;資金供應是否適時適度;項目所需流動資金的供應及運用狀況。

(4)項目竣工評價：主要是項目完工評價和投產前的準備工作評價。

4.項目運營階段的總結評價

(1)項目運營狀況的小結。主要評價指標有達到設計能力、生產變化、財務狀況等。

(2)項目效益預測。項目后評價的工作包括對項目評價時點以前已經完成的部分進行總結和對項目評價時點以后的工作進行預測。在項目投入運營后的評價預測包含：達到設計能力狀況及預測;市場需求狀況及未來預測;項目競爭能力現狀及預測;項目運營外部條件現狀及預測等。我們用下面的圖來形象地說明總結和預測功能：

總結

預測

可研 批準立項 開工 竣工 達到設計能力 項目終點

P(后評價時點)

T

圖4-2 項目評價的總結和預測功能示意圖

(二)項目后評價的基本內容

項目后評價的基本內容包括：技術、經濟、環境、社會和管理。

1.項目的技術效果評價

對已采用的工藝技術與裝備水平的分析與評價，包括技術的先進性、適用性、經濟性、安全性。

2.財務和經濟效益分析

(1)財務效益分析：包含項目的盈利性分析、清償能力分析和生存能力分析。但在后評價中采用數據需要注意的是在評價中不能簡單地使用實際數，應將實際數中包含的物價指數扣除，并使之與前評價中的各項評價指標在評價時點和計算效益的范圍上都可比。

在盈利性分析中要用項目投資和項目資本金現金流量表，計算內部收益率、凈現值等指標;通過利潤與利潤分配表可以計算總投資收益率率、資本金凈利潤率等指標，反映項目和投資者的獲利能力。

清償能力分析主要是通過編制資產負債表、借款還本付息計算表，計算資產負債率、利息備付率、償債備付率等指標，反映項目的清償能力。

(2)經濟效益分析：主要是通過編制項目經濟效益和費用流量表計算經濟盈利性指標，此外還要分析項目的建設對當地經濟發展、所在行業和社會經濟發展、收益公平分配、對提高當地人口就業、推動本地區、本行業技術進步的影響。經濟后評價結果需要與前評估指標對比。

3. 環境影響后評價：對照項目前評估時批準的《環境影響報告書》，重新審查項目環境影響的實際結果。審核項目環境管理的決策、規定、規范、參數的可靠性和實際效果，實施環境影響評價應遵守國家環保的要求，同時對未來要進行預測，對可能產生突發性事故的項目進行分析。若項目生產或使用對人類和生態危害極大的劇毒的物品，或處于環境高度敏感的地區，或項目已經發生嚴重污染事件，要作單獨的項目環境影響評價報告。

環境影響后評價主要內容包括項目的污染控制、區域的環境質量、自然資源的利用、區域的生態平衡和環境管理能力。

4.項目社會影響評價

(1)內容

①就業影響：此時主要指對就業的直接影響，就業率指標的計算公式如下：

單位投資就業人數 = 新增就業人數 / 項目總投資

其中新增就業人數包括項目及其相關的新增就業人數;項目總投資包括直接和間接投資。

②地區收入分配影響：項目對所在地的收入分配(公平分配和扶貧政策)的影響。

③居民的生活條件和生活質量：包含收入的變化;人口和計劃生育;住房條件和服務設施;教育和衛生;營養和體育活動;文化、歷史和娛樂等。

④受益者范圍及其反映：對照原定的受益者，分析項目的真正受益者;投入和服務是否到達了原定的對象;項目實際收益者的人數占原定目標的比例;受益者人群受益程度怎樣;受益者范圍是否合理。

⑤各方面的參與狀況：主要分析當地政府和居民對項目的態度;對項目計劃、建設和運行的參與程度;正式或非正式的項目參與機制是否建立起來了等。

⑥地方社區的發展：項目對所在地城鎮和社區基礎設施建設和未來發展的影響;對社區的社會安定;社區的福利;社區的組織機構和管理機構等的影響。

⑦婦女、民族和宗教信仰：包括婦女的社會地位、少數民族和民族團結、當地人民的風俗習慣和宗教信仰等的影響。

(2)方法 常用的方法是定量和定性的結合，以定性為主。在眾多要素分析評價的基礎上，做社會影響綜合評價，綜合評價可以采用多目標評價法和矩陣分析法。

5.項目的管理效果評價：重點是分析評價項目建設和運營中的組織結構及能力。管理效果評價包含：組織結構形式評價;組織人員的評價;組織內部溝通、交流機制的評價;激勵機制及員工滿意的評價;組織內部利益沖突調停能力的評價;組織機構的環境適應性評價。

(三)項目后評價的目標評價和可持續發展分析

1.目標評價

(1)目標評價的層次

①宏觀目標層次，即對國家、地區、行業產生的影響，或對技術、經濟、社會、環境的重大影響。具體來說包含以下內容：滿足國民經濟發展或當地經濟發展對項目產生的產品或服務的需要;項目能推動國民經濟或地區經濟產業結構的調整，提高現有類似產品或服務的功能、質量，增加高附加值產品的比例，增加對外出口產品的國民經濟效益;增加人民收入，改善居民生活質量，提高人民健康、教育和生活水平，增加就業，改善環境質量，提高職工生產安全程度，扶持少數民族和邊遠地區經濟發展。

②直接的建設目標(直接目的)，即項目產生的直接作用和效果。

通常評價的內容包含：提高企業產品或服務的數量和質量，增加產品品種，改善企業的產品或服務結構，擴大企業規模;降低原材料和能源消耗，降低產品成本，為企業降低產品或服務價格創造條件;提高產品的質量和性能，制定合理的價格策略，改善售后服務，創立企業產品在市場上的知名度，努力提高市場競爭能力和市場占有率，提高企業的獲利能力等;獲得較高財務或經濟收益，滿足資源投入的回報要求，合理配置資源。

(2)目標評價的內容

①分析項目實施中或實施后是否達到在項目前評估中預定的目標，達到預定目標的程度，與預定目標產生偏離的主觀和客觀原因。

②在項目實施或運行中，有哪些變化，應采取哪些措施和對策，以保證達到或接近達到預定的目標和目的。

③必要時對項目的目標和目的進行分析和評價，確定其合理性、明確性和可操作性，提出調整或修改目標和目的的意見和建議。

(3)目標評價的方法 目標評價的常用分析方法包括目標樹法、層次分析法和邏輯框架法等，國際上常采用邏輯框架法。

(4)項目目標適應性分析 項目目標適應性是指項目原定目標是否正確，是否符合全局和宏觀利益，是否得到政府政策的支持，是否符合項目的性質，是否符合項目當地的條件等。

2.項目的持續性分析

(1)項目的持續性：指在項目建設資金投入完成后，項目既定目標是否還能繼續，項目是否可以繼續發展下去，接受投資的項目業主是否愿意并可能依靠自己的力量繼續下去實現既定目標。②要素：技術、財務、環保、管理、政策等。

(2)可持續性分析

①進行制約因素分析。列出制約項目可持續發展的主要因素，并分析原因;

②進行項目可持續發展的條件分析。根據上一步的因素分析，分析主要條件，區分內外部條件，并提出合理的建議和要求;

③根據制約因素解決方案，提出完善項目的具體的、詳細的措施建議，使之具有較強的持續發展的能力。建議包括內部措施實施和外部條件創造的具體意見，重點是項目業主無法控制的外部條件，例如工藝技術創新、設備改進、價格、收費、擴建、政策性補助、立法等。

3.項目成功度評價：

(1)項目成功度的標準。五個等級：①完全成功：全面實現或超越項目的預定目標，相對成本而言取得了巨大的效益和影響。②基本成功：大部分預定目標得以實現，相對成本而言，項目取得了預期的效益和影響。③部分成功：部分目標得以實現，相對成本而言，項目只取得了一定的效益和影響。④不成功：項目的目標實現非常有限，相對于成本而言，項目幾乎沒有產生什么效益和影響。⑤失敗：目標是不現實的，無法實現，相對成本而言，項目不得不終止。

(2)項目成功度的測評

評價時可以根據實際的情況，將指標分為“重要”“次重要”“不重要”三類，不重要的指標可以不用測評，而“重要”和“次重要”的指標需要測定，一般情況下測定10個左右指標。

測定各項指標時采用五級或十級打分制。