一、跟單信用證基本概念
　　(一)跟單信用證的定義
　　根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，跟單信用證是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，該項(xiàng)約定構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。
　　簡(jiǎn)而言之， 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的保證。
　　例：
　　1、根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證的第一付款人是(B )
　　A、進(jìn)口人 B、開證行 C、議付行 D、通知行
　　2、信用證上若未注明匯票的付款人，根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，匯票的付款人應(yīng)是( B )
　　A、開證人 B、開證行 C、議付行 D、出口人
　　(二)跟單信用證基本內(nèi)容
　　1. 總的說明：這其中包括信用證的編號(hào)、開證日期和地點(diǎn)，效期和到期地點(diǎn)，交單期等
　　一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天;未規(guī)定有效期的L/C無(wú)效。
　　2. 信用證的種類：可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等。
　　3、信用證的當(dāng)事人：開證申請(qǐng)人、開證行、受益人、通知行等。
　　4、匯票條款：凡使用匯票的信用證，通常規(guī)定匯票的各項(xiàng)內(nèi)容。
　　5、兌付方式：即期、延期、承兌、議付等。
　　6、貨物條款：這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等
　　7. 貨幣和信用證金額：包括幣別和總額。
　　8、裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款：這其中包括裝運(yùn)的最遲期限、起運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸方式，可否分批裝運(yùn)以及可否中途轉(zhuǎn)運(yùn)等，在CIF和CIP下，對(duì)保險(xiǎn)的要求，保險(xiǎn)的險(xiǎn)別等。
　　9. 單據(jù)條款：信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類：(1)貨物單據(jù)，以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等;(2)運(yùn)輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證;(3)保險(xiǎn)單據(jù)，如保險(xiǎn)單等。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等
　　5. 特別條款：限制由某銀行議付、限裝某船或不得裝某船等。
　　6. 責(zé)任條款：銀行保證條款等。一般為適用于UCP600文句。
　　(三)跟單信用證特點(diǎn)
　　1. 信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)第一性付款責(zé)任：
　　信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。
　　如果單據(jù)包含有不符點(diǎn)，則開證銀行可以解除付款責(zé)任，即使開證申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)，開證行也沒有義務(wù)接受單據(jù)。
　　思考：如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款?
　　2. 信用證是是一項(xiàng)獨(dú)立于貿(mào)易合同的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在：
　　信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同以外的契約，是開證行與受益人之間的一項(xiàng)約定，開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。
　　思考：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦?
　　案例分析：我某公司從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國(guó)銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國(guó)商人議付貨款，然后中國(guó)銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對(duì)第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理?
　　3. 信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行處理單據(jù)而非貨物：
　　在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。
　　思考：?jiǎn)螕?jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣?
　　一個(gè)原則：?jiǎn)螕?jù)與信用證相符。
　　兩個(gè)只憑：只憑信用證條款辦事，只憑規(guī)定的單據(jù)行事。
　　例：
　　因下列情況開證有權(quán)拒付票款( )
　　A、單據(jù)內(nèi)容與信用證條款不符
　　B、實(shí)際貨物未裝運(yùn)
　　C、單據(jù)與貨物有出入
　　D、單據(jù)與單據(jù)互相之間不符
　　E、單據(jù)內(nèi)容與合同條款不符
　　答案：AD
　　(四)跟單信用證流程
　　采用信用證方式結(jié)算貨款，需要經(jīng)過多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。從一般原理來分析，如果進(jìn)出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式支付貨款。信用證的支付過程，包括以下幾個(gè)最基本的環(huán)節(jié)。
　　1.進(jìn)口人向當(dāng) 地銀行提出申請(qǐng)，填寫開證申請(qǐng)書，依照合同填寫規(guī)定和要求，并交納押金或提供其它保證，請(qǐng)銀行(開證行)開證。
　　2.開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向出口人(受益人)開出信用證，寄交出口人所在地分行或代理行(統(tǒng)稱通知行)。
　　3.通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證交與出口人。
　　4.出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)。
　　5.出口人開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行(議付行)議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。或者進(jìn)行下一步。
　　6.議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行(或其指定的付款行)索償。
　　7.開證行(或其指定的付款行)核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。
　　8.議付行付款給出口人。
　　9.開證行通知進(jìn)口人付款贖單。
　　10.申請(qǐng)人付款取得單據(jù)。
 

　　二、跟單信用證當(dāng)事人
　　1.開證申請(qǐng)人(Applicant)。它是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。如由銀行自己主動(dòng)開立信用證，此種信用證可涉及的當(dāng)事人，則沒有開證申請(qǐng)人。開證申請(qǐng)人是信用證業(yè)務(wù)的發(fā)起者。
　　2. 開證銀行(Opening Bank, Issuing Bank)。它是指接受開證申請(qǐng)人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。開證行在各當(dāng)事人中起到“中樞”作用。
　　3. 通知銀行(Advising Bank, Notifying Bank)。它是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。
　　4. 受益人(Beneficiary)。它是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或者實(shí)際供貨人。
　　5. 議付銀行(Negotiating Bank)。它是指愿意買入受益人交來跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來規(guī)定。
　　6. 付款銀行(Paying Bank, Drawee Bank)。它是指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，根據(jù)信用證的條款的規(guī)定來決定。
　　7、保兌行(Confirming Bank),是指出口國(guó)或第三地的某一銀行應(yīng)開證行的請(qǐng)求，在信用證上加注條款，表明該行與開證行一樣，對(duì)收益人所提示的符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)負(fù)有付款、承兌的責(zé)任。
　　8、償付行(Reimbursing Bank)，是開證行指定的對(duì)議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付的代理人。為了方便結(jié)算，開證行有時(shí)委托另一家有賬戶關(guān)系的銀行代其向議付行、付款行或承兌行償付，償付行只有在開證行存有足夠的款項(xiàng)并受到開證行的償付指示時(shí)才付款。償付行償付后再向開證行索償。償付行的費(fèi)用以及利息損失一般由開證行承擔(dān)。償付行不受單和審單，因此如事后開證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向索償行追索而不能向償付行追索。如果償付行沒有對(duì)索償行履行付款義務(wù)，開證行有責(zé)任付款。