2010年單證員考試匯率與利息資料詳解二

　　二、利息與貼現息

　利息與本金的比率稱為利率(interest rate)，根據計算時期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有兩種，一種是百分率，另一種是“分”“厘”“毫”，后者是我國的傳統表示法。

　　如年息一分三厘，即為年利率13%;月息四厘五毫，即為月利率0.45%,日息八厘四毫，即為日利率0.84%0。

　　年利率、月利率和日利率之間的折算為：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。

　　月利率×12=年利率，年利率/12=月利率

　　日利率×365=年利率，年利率/365=日利率

　　年利率與日利率的換算，我國慣例都按 360天計算;

　　單利和復利

　　(1)單利(simple interest)計算是不論時期多長，都作為一期，按原本金計算，即“利不生利”，其計算公式如下：

　　利息=本金×利率×時期

　　本利和=本金×(1+利率×時期)

　　例一：某公司出運一批貨物，計人民幣500000元，月利率8%0，見票90天后付款，到期應收月利息為：

　　500000元×0.008×90/30=12000元(利息數)

　　500000×(1+0.008×90/30)=512000元(到期應收貨款的本利和)

　　(2)復利(compound interest)計息總是在一定時期(如1或2年)內。分作幾個時間階段(如半年或1年作為一個階段)，分階段結息。在前階段所生的利息并入本金，在下階段內重復生利。

　　計算公式：本利和=本金×(1+利率) n

　　期數

　　期數利息=本金×[(1+利率)n-1]

　　例：某公司出口輕工商品一批計100000美元，見票后2 年到期付款，年利率為5.5%,每年復利計算，2年復利利息計算如下：

　　100000[(1+5.5%)2-1]=100000×0.113025=11302.5(美元)

　　(3)貼現

　　遠期票據的持有人把未到期的票據提早向銀行兌現，這是貼現(discount)。貼現時銀行扣除貼現息(discount interest)后，把票款凈值付給票據持有人。

　　計算公式：貼現利息=票據金額×貼現率×貼現期

　　票據凈值=票據金額-貼現利息

　　例：某出口商持有遠期匯票450，000美元，將于60天后到期，向銀行要求提前兌現。銀行按貼現率年率7.5%扣除貼息后付款。計算如下：

　　貼現息=450000×7.5%×(60/360)=5625(美元)

　　匯票凈值=450000-5625=444375(美元)