一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)

1、財政的本質與_______的本質有內在聯系，分配關系的性質與_______的性質是一致的。

A.社會；生產關系
B.統治階段；經濟基礎
C.國家；上層建筑
D.國家；生產關系

2、在我國國民收入分配中，居于主導地位的分配范疇是_______。

A.企業財務分配
B.工資分配
C.財政分配
D.價格分配

3、我國社會主義財政的調控職能，是適應社會經濟規律的要求，調節積累與消費及積累、消費內部的比例關系，進而調整_______在各部門、各地區、各產業、各行業、各單位、各經濟成分以及生產、流通、消費之間的份額，促進_______的優化配置和經濟效益的提高。

A.國民收入；生產要素
B.國民生產總值；資源
C.國民收入；資源
D.國民生產總值；生產要素

4、維持國家實現其職能已達到的社會消費水平，決定了_______。

A.財政收入總量的最高界限
B.財政支出總規模的最高限量
C.財政收入總量的最低界限
D.維持性財政支出的數量界限

5、財政收入的主要源泉是_______。

A.農業
B.工業
C.交通業
D.商業

6、_______是國家順利執行和圓滿實現國民經濟計劃的物質保證，是實現社會主義經濟建設的物質基礎。

A.市場經濟
B.稅收
C.國有資產
D.銀行資本

7、_______是稅收本質和職能的具體體現。

A.稅收的分類
B.稅制要素
C.稅收的作用
D.納稅環節和納稅期限

8、產權的基本含義是_______。

A.財產所有權
B.財產使用權
C.財產支配權
D.財產轉讓權

9、有利于加強財政資金管理，提高資金使用效果的財政支出分類方式是_______。

A.按財政支出的經濟性質分類
B.按財政支出與再生產的關系分類
C.按國家職能和活動范圍分類
D.按財政支出有償性與無償性的形式分類

10、我國財政的職能有_______。

A.支配職能、轉移職能、監督職能
B.分配職能、轉移職能、反映職能
C.支配職能、調控職能、監督職能
D.分配職能、調控職能、監督職能

11、_______是預算收入的主要來源。

A.稅收收入
B.專項收入
C.財政收入
D.國有資產收益

12、中央預算草案由_______審查和批準。

A.財政部
B.國務院
C.人民代表大會
D.全國人民代表大會

13、營業稅屬_______。

A.中央專有稅
B.地方專有稅
C.主要收入歸中央的共享稅
D.主要收入歸地方的共享稅

14、_______是對第三產業征收的主要稅種。

A.增值稅
B.流通稅
C.營業稅
D.消費稅

15、按照分配影響經濟的原理，初次分配一般貫徹_______。

A.公平原則
B.質量原則
C.效率原則
D.一般原則

16、個人所得稅屬于_______。

A.中央專有稅
B.地方稅
C.主要收入歸中央的共享稅
D.主要收入歸地方的共享稅

17、下列稅制結構中，在貫徹稅收公平原則，實現稅收公平目標方面具有優勢的稅制結構是_______。

A.以財產稅為主體的稅制結構
B.以所得稅為主體的稅制結構
C.以增值稅為主體的稅制結構
D.以全值流轉稅為主體的稅制結構

18、下列稅法解釋中，不具有法律約束力的是_______。

A.立法解釋
B.司法解釋
C.執法解釋
D.學理解釋

19、某大型百貨商場銷售家具，實行送貨上門。共實現銷售收入580000元(銷售家具579200元，運費800元)，該項收入應征收增值稅的稅法依據是_______。

A.既涉及貨物又涉及勞務
B.既涉及貨物又涉及非應稅勞務
C.運費與銷售額合并收取單獨核算
D.只涉及貨物不涉及非應稅勞務

20、某商場為小規模納稅人，1997年，為方便顧客，增設干洗服務和快餐服務業務，并同該商場統一核算。該商場的干洗服務收入2.12萬元，快餐服務的營業額是10.6萬元，其干洗與快餐業務應征收的稅額是_______。

A.增值稅額0.72萬元
B.營業稅額0.636萬元
C.增值稅額0.7632萬元
D.增值稅0.12萬元、營業稅0.5萬元

21、_______是保證國有資產擴大再生產的重要手段。

A.國有資產的保值
B.國有資產的增值
C.國有資產的收益分配
D.國有資產的管理

22、國有資產的稅前收益即運用國有資產所生產出來的社會總產品價值構成C+V+M中的_______這一部分。

A.C
B.V
C.M
D.V+M

23、我國國債發行尚無完善的立法，國債發行權限屬于_______。

A.國務院
B.全國人民代表大會
C.政協
D.財政部

24、發行國債籌集的財政資金，應當用于擴大經濟建設投資，特別是重點建設投資，促進經濟的發展和效益提高。這體現了國家內債發行的_______原則。

A.建設性
B.負擔限額
C.穩定經濟
D.穩定貨幣

25、國債的發行必須規定發行限額，使國債的發行限制在應債能力的范圍之內。這體現了國家內債發行的_______原則。

A.建設性
B.負擔限額
C.穩定經濟
D.穩定貨幣

26、_______屬于優待對象。

A.老紅軍
B.革命烈士家屬
C.革命殘廢軍人
D.復員退伍軍人

27、_______屬于撫恤對象。

A.現役軍人
B.老紅軍
C.傷殘軍人
D.革命烈士家屬

28、我國《預算法》規定，提出本級預算預備費動用方案的職責和權限屬于_______。

A.各級行政部門
B.各級財政部門
C.各級人民政府
D.各級人民代表大會財經委員會

29、根據《預算法》的規定，預算調整有特定的界定，下列方式中哪一種不屬于預算調整的內容_______。

A.上級政府返還或補助
B.動用預備費
C.追加或追減支出
D.科目流用

30、在財政發展過程中，財政收支形式由實物為主，向貨幣為主轉變，起始于_______。

A.奴隸社會
B.封建社會
C.資本主義社會
D.社會主義社會

31、在社會主義市場經濟條件下，財政在社會資源配置中，處于_______。

A.主導地位
B.主體地位
C.輔助地位
D.服從地位

32、財政與生產的關系是_______。

A.生產影響財政，財政影響生產
B.生產影響財政，財政決定生產
C.生產決定財政，財政決定生產
D.生產決定財政，財政影響生產

33、在其他條件不變的情況下，增加物質生產部門的職工工資，對財政分配的影響是_______。

A.減少財政收入
B.增加財政收入
C.減少財政支出
D.增加財政支出

34、李某在A市有一棟房產，因工作調動前往B市工作，而家則安置在C市，李某將A市房產變賣，其營業稅稅款申報繳納的地點是_______。

A.B市
B.A市
C.A市、B市同時繳納
D.C市

35、某煤礦本月開采原煤1000噸，當月銷售800噸、本企業自用50噸，分給本廠職工100噸(資源稅稅額5元/噸)。則該礦當月應納資源稅稅額是_______。

A.5000元
B.4750元
C.4500元
D.4000元

36、某企業某年應納稅所得額為15萬元，后經企業核算，發現應彌補上年度虧損7萬元，則該企業適用的企業所得稅稅率是_______。

A.15%
B.18%
C.27%
D.33%

37、內地某企業實行計稅工資辦法，年發放職工工資總額為1680000元，該企業有職工250人，月人均計稅工資為550元，則按稅法規定，允許在企業所得稅前扣除的計稅工資總額不得超過_______。

A.1680000元
B.1500000元
C.1938750元
D.1650000元

38、納稅人生產經營中發生的下列項目，不得在企業所得稅前扣除的項目是_______。

A.購置無形資產的費用
B.按規定提取的壞賬準備金
C.以經營租賃方式租入固定資產的租賃費
D.職工養老基金

39、某外商投資企業發生的下列款項，在應納稅所得額中可以扣除的項目是_______。

A.滯納金
B.罰款
C.合法的交際應酬費
D.所得稅稅款

40、境內某外商投資企業適用企業所得稅稅率為30%，地方所得稅率為3%，1997年在我國境內應納稅所得為50萬元，境外所得為10萬(公司所得稅稅率為35%)，該企業應繳納外商投資企業和外國企業所得稅稅額及地方所得稅稅額是_______。

A.16.5萬元
B.19.8萬元
C.16.8萬元
D.15萬元

41、某人取得特許權使用費5200元，在計算個人所得稅時，其除額應為_______。

A.800元
B.1040元
C.4000
D.3200元

42、房產稅采用比例稅率，按房產租金計算房產稅的稅率是_______。

A.12%
B.1.2%
C.15%
D.1.5%

43、下列不屬于資源稅征稅范圍的礦產品是_______。

A.原油
B.天然氣
C.有色金屬礦原礦
D.無色金屬礦原礦

44、建立國家財政管理體制的原則不包括_______。

A.統一政策，分級管理
B.財權與事權相統一
C.兼顧公平與效率
D.權責分明

45、事業單位的國有資產管理不包括_______。

A.國家對價值形態的宏觀管理
B.國家對價值和使用價值實行雙重管理
C.事業單位自身應做好國有資產的賬和卡管理、清產核資、登記、統計報告等工作
D.維護自有資產的安全和完整

46、下列關于我國國債的理解錯誤的是_______。

A.平衡財政收支和籌集建設資金的需要
B.完善信用體系的需要
C.擴大對外開放的需要
D.增強國家法制建設的需要

47、下列說法不正確的有_______。

A.強制國債的攤銷對象可以拒絕購買強制國債
B.發行國債可以調節投資結構
C.發行國債可以調節國民收入分配結構
D.發行國債可以籌集財政資金

48、(NEW!)扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起_______日內按照規定，設置財簿。

A.5
B.8
C.10
D.15

49、(NEW!)對納稅人偷稅的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者不繳的_______以上_______倍以下罰款。

A.50%，5
B.30%，3
C.60%，6
D.40%，4

50、(NEW!)征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為_______。

A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.超倍累進稅率
D.超率累進稅率

51、(NEW!)按照與市場的關系，我國目前的國有資產可以分為_______。

A.經營性國有資產和非經營性國有資產
B.有形國有資產和無形國有資產
C.資產性國有資產和非資源性國有資產
D.金融性國有資產和非金融性國有資產

52、(NEW!)政府以有償方式取得的財政收入是_______。

A.所得稅
B.流轉稅
C.國有資產收益
D.公債

53、(NEW!)從是否具有強制性來看，財政征收權力分為強制性財政征收權力和非強制性財政征收權力兩種，因而財政收入也分為_______。

A.有償收入和無償收入
B.強制性財政收入和非強制性財政收入
C.罰沒收入和強制公債
D.稅收收入和非稅收入

54、(NEW!)建國后一直到改革前，我國國有企業上繳利潤在預算收入科目中的稱謂是_______。

A.國有資產收益
B.企業收入
C.非稅收入
D.國有企業利潤上繳

55、(NEW!)根據特定的需要，由國務院批準或經國務院授權由財政部批準，所設置、征集和納入政府預算管理的、有專項用途的收入是_______。

A.罰沒收入
B.專款專用收入
C.特定用途收入
D.專項收入

56、(NEW!)一般適用于在緊急情況下的采購或有特殊技術要求的非招標性采購方式是_______。

A.詢價采購
B.單一來源采購
C.競爭性談判采購
D.選擇性采購

57、(NEW!)往往適用于價格缺乏彈性，且屬于標準規格的非招標性采購方式是_______。

A.競爭性談判
B.單一來源采購
C.邀請采購
D.詢價采購

58、(NEW!)通過一次性招標，完成整個招標過程的采購方式是_______。

A.邀請性招標采購
B.單階段招標采購
C.競爭性招標采購
D.公開性招標采購

59、(NEW!)一般僅適用于采購大型復雜或技術上升級換代快的貸物的政府采購方式是_______。

A.邀請性招標采購
B.公開性招標采購
C.選擇性招標采購
D.多階段招標采購

60、(NEW!)最常用的政府采購方式是_______。

A.單階段招標采購
B.邀請性招標采購
C.選擇性招標采購
D.非競爭性招標采購

二、多項選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)

61、財政分配必須按照價值規律的要求，運用_______調控和管理，保證社會主義市場經濟的健康運行。

A.經濟手段
B.計劃手段
C.法律手段
D.行政手段
E.市場手段

62、財政作為國家宏觀調控的重要手段，可以通過_______優化資源配置，促進經濟增長。

A.適當調節集體經濟、個體經濟及其他經濟成分的收入，促進公平分配
B.改革管理體制，促使全國統一市場的形成，創造良好的企業經營環境
C.規范國家與企業的分配關系，創造公平競爭的環境
D.直接投資支持一些關系全局的基礎和重點建設
E.正確處理積累與消費的比例關系

63、稅收與國債的比較，說法正確的是_______。

A.從收入性質來看，稅收是無償收入，是當年的實際財政收入；國債是有償籌集，到期還本付息，是政府負債收入
B.稅收是依法強制征收，國債一般采取自愿認購
C.稅收主要調節生產與消費，國債主要調節貨幣流通
D.稅收是納稅人的即期直接負擔，國債是遠期間接負擔，是稅收的預征

64、分稅制的主要內容有_______。

A.按照中央和地方政府的事權劃分，合理確定各級政府的財政支出范圍
B.將稅種統一劃分為中央稅，中央地方共享稅和地方稅
C.建立中央稅收和地方稅收體系
D.逐步實行較規范的中央財政對地方的稅收返還和轉移支付制度
E.建立健全分級預算制度，硬化各級預算約束

65、各級人民代表大會的職權主要有_______。

A.預算的審批權
B.對預算的監督權
C.對決算的監督權
D.對預算方面決定的撤銷權
E.對決算方面決定的撤銷權

66、我國的預算收入包括_______。

A.專項收入
B.財政收入
C.國有資產收益
D.稅收收入
E.其他收入

67、下列_______項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

A.購進固定資產
B.用于非應稅項目的購進貨物
C.非正常損失的購進貨物 
D.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應稅勞務

68、消費稅是對在我國境內_______的單位和個人，依據銷售額或銷售數量征收的一種稅。

A.從事生產
B.從事銷售
C.委托加工
D.進口應稅消費品

69、營業稅是對在我國境內_______的單位和個人，按其營業額征收的一種稅。

A.銷售動產
B.銷售不動產
C.轉讓無形資產
D.提供應稅勞務
E.銷售應稅商品

70、工商稅收包括的稅類有_______。

A.流轉稅
B.關稅
C.所得稅
D.營業稅
E.資源稅

71、國家對事業單位實行_______的預算管理辦法。

A.核定收支
B.定額或定項補助
C.超支補助
D.結余留用
E.超支不補

72、社會救濟的特點有_______。

A.保障條件的單純性
B.保障義務的單向性
C.保障目標的低層次性
D.保障資金的單向性
E.保障關系的社會互助性

73、最低生活保障的報送程序為_______。

A.救濟對象個人提出申請
B.居民委員會對申請人實地調查
C.街道辦事處對居民委員會的調查進行審核
D.民政局審批
E.區民政局審批局報審民政局備案

74、稅法中規定不得抵扣的增值稅進項稅額是_______。

A.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務
B.購入的低值易耗品
C.非正常損失的購進貨物
D.購入的固定資產
E.用于應稅項目的購進貨物或應稅勞務

75、城市維護建設稅采用比例稅率，按納稅人所在地的不同，分別規定不同的稅率，其稅率是_______。

A.10%
B.9%
C.7%
D.5%
E.1%

76、納稅人以融資租賃方式租入的固定資產，按照資產的稅務處理的有關規定，可計入固定資產價值的項目有_______。

A.運輸費
B.途中保險費
C.安裝調試費
D.投入使用后發生的利息支出
E.按照租賃協議確定的資產價款

77、我國居民納稅義務人A先生，在國外獲取有關收入后繳納的國外個人所得稅款已在繳納我國個人所得稅時得到相應抵扣，其中抵扣正確的是指_______。

A.在P國獲得勞務報酬5000元人民幣，在我國抵扣稅款1500元
B.在M國獲得特許權使用費15000元人民幣，在我國抵扣稅款2400元
C.在N國獲得股息30000元人民幣，在我國抵扣稅款6800元
D.在T國轉讓財產100000元。財產原值80000元，廣告及律師費用5000元，在我國抵扣稅款3000元

78、按照個人所得稅法規定，下列所得中適用比例稅率的有_______。

A.工資薪金所得
B.特許權使用費所得
C.稿酬所得
D.財產轉讓所得
E.承包經營所得

79、某公司在其應納印花稅的賬簿上粘貼已注銷作廢的印花稅票(撕下重用)200元，按現行有關處罰規定可選擇的正確答案是_______。

A.可處以重用稅票金額3～5倍的罰款
B.可處以重用稅票金額1～3倍的罰款
C.可處以重用稅票金額5倍的罰款
D.可處以2000元以上10000元以下罰款
E.可處以1000元以上5000元以下的罰款

80、下列車船中，免納車船使用稅的是_______。

A.消防車、救護車
B.港口作業船
C.供殘疾人使用的車、船
D.國家機關的班車
E.某學校開發公司(獨立核算)生產經營用車

三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］

(一)平陽縣酒廠為增值稅一般納稅人(增值稅稅率為17%，糧食白酒消費稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%)，2001年4月發生下列業務：

81、4月2日購進機器設備一臺，增值稅專用發票上注明的進項稅額為34600元，還取得設備運輸費用的普通發票一張，注明價款為1200元。另外，當日購進原材料一批，增值稅專用發票注明的進項稅額為24100元，取得原材料運費普通發票一張，注明運費為2600元，這兩筆業務可以抵扣的進項稅額為_______。

A.24360元
B.24160元
C.26700元
D.25300元

82、4月6日，將購進的材料發出：用于集體福利項目一批，價款為3000元；用于免稅項目一批，價款為2100元；其余部分全部為生產所用。試分析：4月2日、4月6日業務不得扣除進項稅額的項目為_______。

A.購進原材料的運輸費用的進項稅額
B.購進機器設備的運輸費用的進項稅額 
C.用于集體福利項目所用材料的進項稅額
D.用于免稅項目所用材料的進項稅額

83、4月17日銷售糧食白酒一批，含增值稅的銷售額為468000元，該批糧食白酒的銷項稅額為_______。

A.29460元
B.95300元
C.68000元
D.467999.99元

84、根據4月17日業務，該企業應納的消費稅為_______。

A.100000元
B.95000元
C.142000元
D.79560元

85、該企業本月應納增值稅為_______。

A.68867元
B.29260元
C.43640元
D.45820元

(二)2000年江蘇省政府預算的基本資料如表1、表2。請根據有關內容回答下列問題：

<><>

A.發生時應當抵減利息支出，計入損益
B.跨年度檢查時的賬務調整應是：借“應付福利費”5000元、貸“營業外收入”5000元
C.發生時應作為營業外收入，計入損益
D.跨年度檢查時的賬務調整應是：借“應付福利費”5000元、貸“以前年度損益調整”5000元

97、對于在建工程長期借款利息支出3萬元業務，下列處理正確的是_______。

A.發生時應計入財務費用，減少本年利潤
B.發生時應計入在建工程成本，增加建設資產的價值
C.跨年度檢查時的賬務調整應是：借“在建工程”30000元、貸“以前年度損益調整”30000元
D.跨年度檢查時的賬務調整應是：借“財務費用”30000元、貸“以前年度損益調整”

98、1996年末企業多計提壞賬準備，減少企業應稅所得額是_______。

A.7920元
B.7200元
C.7020元
D.3200元

99、1996年企業稅前多列支的業務招待費金額是_______。

A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.20000元

100、匯算清繳時應補充企業所得稅是_______。

A.22413.60元
B.18338.40元
C.23772元
D.12225.60元

標準答案是：