一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)

1、國家財政屬于_______。

A.交換范疇
B.生產范疇
C.分配范疇
D.消費范疇

2、公共財政源于_______國家。

A.市場經濟
B.計劃經濟
C.商品經濟
D.自然經濟

3、國家通過財政對_______進行分配和再分配，將_______配置到社會公共需要的各個方面，使其得到充分合理利用。

A.國民生產總值；各種生產要素
B.一部分社會產品；一部分資源
C.社會總產品；各類資源
D.國民收入；一部分生產要素

4、只有掌握財政收入的_______，才能正確地確定財政收入。

A.最高界限
B.合理數量界限
C.客觀最低界限
D.A或C

5、財政收支分配結構是指以_______表現的財政收支分配內部各種要素的構成及其相互關系。

A.價格形式
B.貨幣形式
C.價值形式
D.實物形式

6、稅收是國家憑借政治權力，按照法定標準，無償地集中一部分財政收入所形成的_______。

A.消費分配
B.交換分配
C.一般分配
D.特定分配

7、稅收是國家取得財政收入的_______。

A.主要方式
B.輔助方式
C.基本方式
D.次要方式

8、國家所有的出版權、商標權、專利權屬于國有資產中的_______。

A.有形資產
B.非經營性資產
C.開發性資產
D.無形資產

9、_______是社會保障的核心內容。

A.社會求助
B.社會保險
C.社會福利
D.社會優撫

10、財政收入劃分以_______為主要形式。

A.稅種
B.收費
C.利潤上繳
D.發行債券

11、國家預算是政府的_______計劃。

A.財政收入
B.財政支出
C.財政收支
D.經濟

12、預算是有利于統治階級的_______關系。

A.生產
B.消費
C.分配
D.經濟

13、_______是我國稅制結構中的主體稅類。

A.流轉稅
B.所得稅
C.工商稅
D.營業稅

14、增值稅屬_______。

A.中央專有稅
B.地方專有稅
C.主要收入歸中央的共享稅
D.主要收入歸地方的共享稅

15、_______是目前我國稅制體系中的主體稅種。

A.關稅
B.營業稅
C.消費稅
D.增值稅

16、從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在_______以下的為小規模納稅人。

A.80萬元
B.100萬元
C.150萬元
D.180萬元

17、公共部門購買消費品和勞務的支出屬于財政支出類型當中的_______。

A.轉移支付
B.消費性財政支出
C.消耗性財政支出
D.內部支出

18、_______反映政府活動的范圍和方向。

A.財政收入
B.財政支出
C.預算收入
D.預算支出

19、稅收征收管理簡稱_______。

A.稅收征收
B.稅收管理
C.稅收收管
D.稅收征管

20、稅收征收管理的作用是由_______的作用所決定的。

A.稅收
B.征收
C.管理
D.稅收管理

21、按國債的償還期限來劃分，國債可分為短期、中期和長期國債三類。一般的劃分標準為_______以上到期為長期國債。

A.5年
B.10年
C.15年
D.20年

22、國債限度是指國家舉債規模的_______。

A.最高限度
B.最低限度
C.中等限度
D.規定限度

23、國債的發行主體是國家，國家是社會政治經濟的組織管理者，國債的償還以國家財政收入作擔保。因此，國債具有_______的特點。 

A.信譽高
B.靈活性
C.有償性
D.可轉讓性

24、養老保險的管理主體是_______的社會保險機構。

A.國家
B.地方
C.政府
D.企業

25、用人單位的繳費率應控制在職工工資總額的_______左右；職工繳費率一般為職工工資的_______。

A.6%；2%
B.2%；6%
C.5%；2%
D.6%；3%

26、在基本醫療保險基金的管理中，確定統籌基金的起付標準原則上控制在當地職工年平均工資的_______左右。

A.15%
B.20%
C.10%
D.30%

27、我國失業保險的對象是_______。

A.城鎮企事業單位的職工
B.農村待業人員
C.城鎮待業人員
D.畢業大學生

28、按照世界銀行的規定，國際性招標通告從發布到投標截止之間的時間為不少于_______天。

A.40
B.45
C.60
D.90

29、評標委員會成員一般為_______人以上單數，其中專家不得少于_______。

A.3；1/3
B.5；2/3
C.7；1/3
D.5；1/3

30、財政法是國家參與社會產品_______進程中形成的財政管理的法律、行政法規和規章制度等法制規范性文件的總稱。

A.生產
B.交換
C.分配和再分配
D.消費

31、_______是指通過國家預算籌集和分配國家一部分財政資金而形成的關系。

A.財政管理體制關系
B.預算關系
C.稅收關系
D.財政監督關系

32、從法律體系的諸層次來看，我國財政法應該是居于_______層次的基本部門法。

A.第一
B.第二
C.第三
D.第四

33、國家通過財政法的實施，代表工人階級和廣大人民掌握國家的財政收入，保障資金積累和合理分配，調整各種分配關系，促進國民經濟的順利發展。這體現了_______。 

A.我國財政法是以生產資料公有制為基礎的上層建筑
B.我國財政法所調整的法律關系，具有強制性的特點
C.我國財政法所調整的法律關系，只限于國家財政及與財政有關的分配活動
D.我國財政法調整國家預算

34、市場機制惟一能使經濟回升的手段是_______，這也是有限度的。

A.增加投資
B.利率下降
C.利率上升
D.減少投資

35、財政行為的變化是_______，但一旦發生以后就成為經濟的_______，對經濟產生影響。

A.宏觀的；微觀變量
B.微觀的；宏觀變量
C.外生的；內生變量
D.內生的；外生變量

36、財政宏觀調控的目標就是實現國民經濟的_______。

A.快速增長
B.目標增長
C.固定增長
D.穩定增長

37、_______是由“過度需求”引起的。

A.經濟危機
B.經濟增長
C.通貨膨脹
D.滯脹

38、經濟增長是指實際產量的增加，通常用不變價格下的_______的增長來測量。

A.自發投資
B.GDP
C.稅收凈值
D.GNP

39、國際收入政策的運用取決于一個國家的_______，它是信譽的重要依據。

A.GDP
B.GNP
C.國力
D.國防

40、經過幾十年艱苦的探索，社會主義中國終于找到了自己的經濟發展道路——_______。

A.政府宏觀調控
B.社會主義市場經濟
C.社會主義計劃經濟
D.市場微觀放開

41、對于整個社會主義市場經濟來說，其有效運行離不開國家的宏觀調控，而_______是國家整個宏觀調控體系的重要環節。

A.財政宏觀調控
B.財務宏觀調控
C.商品宏觀調控
D.生產資料宏觀調控

42、我國流轉稅以_______為主導稅種。

A.增值稅
B.消費稅
C.營業稅
D.關稅

43、行為稅類是國家調節_______所開征的稅。

A.公民的所有行為
B.一切經濟領域類的經濟行為
C.某些特定經濟行為
D.法律行為

44、我國社會主義財政監督職能的含義不包括_______。

A.包含在分配過程中，保證分配職能正確實現的監督
B.體現在日常財政管理工作中的監督
C.體現在財政收支業務活動中的監督
D.確保國家財政資金取之合理，用之得當的監督

45、下列屬于中央對地方稅收的返還形式的有_______。

A.體制性補助
B.單項性補助
C.特殊性補助
D.多樣性補助

46、我國社會主義財政法的特點不包括_______。

A.我國財政法是以生產資料公有制為基礎的上層建筑
B.我國財政法所調整的法律關系，具有強制性的特點
C.我國財政法所調整的法律關系，只限于國家財政及與財政有關的分配活動
D.我國財政法可以用來調整各種法律關系

47、下列屬于緊縮性財政政策的主要手段的是_______。

A.降低利率
B.壓縮財政支出規模
C.減少稅負
D.提高財政收入規模

48、政府投資和_______為財政支出。

A.企業投資
B.個人投資
C.居民個人消費
D.社會公共消費

49、財政宏觀調控的功能有_______。

A.對經濟性質的影響
B.對經濟收入的影響
C.對經濟總水平的影響
D.對生產力水平的影響

50、(NEW!)農業部門直接提供的財政收入主要表現為_______。

A.農業特產稅
B.契稅
C.耕地占用稅
D.農(牧)業稅

51、(NEW!)具有不同納稅能力的人應當繳納不同的稅收是指_______。

A.交叉公平
B.縱向公平
C.橫向公平
D.合理負擔

52、(NEW!)以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是_______。

A.稅收收入
B.收費收入
C.國有資產收益
D.債務收入

53、(NEW!)用收費形式組織財政收入，主要是基于社會成員的_______。

A.專門性原則
B.自愿性原則
C.效率性原則
D.組織性原則

54、(NEW!)在商品貨幣經濟條件下，財政收入是以_______來衡量的。

A.GNP
B.實物
C.貨幣
D.GDP

55、(NEW!)從靜態的角度看，財政收入是_______。

A.征稅和收費的過程
B.一定量的社會產品
C.政府籌集財政資金的過程
D.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

56、(NEW!)_______是實現稅收職能作用的首要前提，決定著稅制作用的廣度和深度。

A.稅率
B.稅制結構
C.稅法體系
D.稅收要素

57、(NEW!)下列有關我國現行稅制結構的說法中，不正確的是_______。

A.以流轉稅和所得稅并重為主體
B.以消費稅和營業稅并重為主體
C.社會主義市場經濟要求稅收分配有助于實現公平、平等，按能力負稅的原則
D.有多種稅種為配合發揮作用

58、(NEW!)稅法的空間效力是指稅法在_______內發生的效力。

A.特定地域
B.特殊地域
C.個別地區
D.任何區域

59、(NEW!)全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律，在_______有效。

A.香港
B.澳門
C.保稅區
D.西藏自治區

60、(NEW!)下列選項中，不是稅法的解釋按權限劃分的是_______。

A.立法解釋
B.行政解釋
C.司法解釋
D.限制解釋

二、多項選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)

61、我國社會主義財政的本質是_______。

A.取之于民，用之于民
B.為鞏固人民民主專政，發展社會主義經濟、教科文事業和保健福利事業，履行國際主義義務，在參與社會產品的分配與再分配中形成的以國家為主體的分配關系 
C.對社會主義經濟進行宏觀調控的經濟杠桿和管理、監督的重要手段
D.彌補市場缺陷，優化資源配置，推動生產力發展

62、社會再生產過程包括_______環節。

A.生產
B.流通
C.分配
D.交換
E.消費

63、社會保障包括_______。

A.社會保險
B.社會福利
C.社會救濟
D.社會優撫事業

64、在我國社會主義條件下，預算的含義可概括為_______。

A.預算是具有法律效力的國家基本財政計劃
B.預算是具有法律效力的國家基本經濟計劃
C.預算是國家政府籌集和分配集中性財政資金的重要工具
D.預算是國家政府籌集和分配財政資金的重要工具

65、國家預算一般具有_______特征。

A.預測性
B.集中性
C.法律性
D.計劃性
E.綜合性

66、我國社會主義國家預算與資本主義國家預算比較具有的特點是_______。

A.統一的預算
B.民主的預算
C.政府公共收支平衡有余的預算
D.建設性收支規模適度，結構合理的預算
E.為人民謀福利的預算

67、流轉稅是以_______為征稅對象按流轉額征收的各種稅的總稱。

A.物品
B.商品
C.非商品
D.勞務

68、流轉稅具有_______的特點。

A.按商品流轉額和非商品流轉額征稅
B.稅額與價格關系密切
C.在特定的環節納稅
D.在確定的環節納稅
E.稅額與征稅對象的關系密切

69、流轉稅有利于_______。

A.納稅人依法納稅
B.國家調節生產、流通和消費
C.國家及時穩定地取得財政收入
D.國家調整與納稅人的關系

70、目前我國的流轉稅主要包括_______等稅種。

A.關稅
B.生產稅
C.增值稅
D.營業稅
E.消費稅

71、下列關于事業單位的說法正確的是_______。

A.具有國家管理職能不具有社會生產職能
B.不以盈利為目的
C.只是間接為上層建筑和經濟建設服務
D.直接或間接為人民生活服務

72、事業行政單位財務管理的特點為_______。

A.管理對象的非生產性
B.業務內容的政策性
C.涉及范圍的廣泛性
D.管理類型的復雜性

73、國債產生和發展的條件是_______。

A.商品經濟的產生和發展
B.市場經濟的產生和發展
C.國家職能的擴大和加強
D.社會歷史的發展

74、國債_______。

A.是一種債券
B.是財政收入的形式之一
C.具有悠久的歷史
D.屬于財政范疇

75、養老金儲備主要來自_______。

A.個人繳費
B.雇傭單位繳費
C.政府撥款
D.貸款

76、醫療社會保險的特點有_______。

A.保障對象的廣泛性
B.與其他保險項目的關聯性
C.保險待遇的差異性
D.保險目的的非生活性

77、財政政策和貨幣政策的選擇和配合要視具體情況而定，其組合方式有_______。

A.雙緊政策
B.雙松政策
C.松的財政政策和緊的貨幣政策組合
D.緊的財政政策和松的貨幣政策組合

78、財政宏觀調控的政策體系中，財政宏觀調控并不是惟一的手段，此外還有_______。

A.貨幣政策
B.工資政策
C.產業政策
D.國際收支政策

79、財政補貼的方式有_______。

A.實補
B.明補
C.虛補
D.暗補

80、按財政工作全過程來分類，財政政策體系是由_______等構成。

A.稅收政策
B.財政支出政策
C.預算政策
D.財政補貼政策
E.國債政策

三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］

(一) 資料：��
在我國四川省1981年～2000年財政收支情況如下表所示：

其中：財政收入90%來源于稅收：財政支出中80%用于維持性支出。
根據上表所列資料回答以下問題：
81、四川省十年的財政收支狀況是_______。

A.財政收入和財政支出均呈遞增趨勢
B.財政收入增長幅度呈緩慢增長趨勢，而財政支出增長幅度呈遞增趨勢
C.從1991年～1996年財政收入和財政支出基本同步增長，收支平衡，略有結余
D.從1997年～2000年財政收入雖然增長，但增長呈波動狀態，而財政支出增長過快，導致財政赤字

82、根據四川省的財政收支狀況，其彌補財政赤字的主要方式有_______。

A.動用以往財政結余
B.發行公債
C.加強稅收征管，增加稅收收入
D.向銀行借款或透支

83、根據四川省的財政狀況，對2001年財政支出安排應遵循的原則是_______。

A.量入為出，減少財政赤字
B.量出為入，保證現有支出增長規模
C.量入為出與量出為入相結合，既保證維持性支出，又保證發展性支出
D.以量出為入為主，優先保證發展性支出

84、根據四川省財政支出的實際，其維持性支出占全部財政支出的80%，四川省認為必須壓縮支出以減少財政赤字。預計2001年的財政支出額為140億元_______。

A.維持性支出保持在上年水平，發展性支出計劃安排25億元，可行
B.適當壓縮維持性支出，發展性支出計劃安排30億元，可行
C.根據四種省的財政支出實際，可行
D.根據四川省的財政支出實際，不可行

85、四川省的財政收入中，稅收收入占90%，2001年的財政收入增長比2000年下降兩個百分點，同時因部分國有工業企業效益仍然欠佳，加之自然災害影響農業收成，預計稅收收入比上年下降4%。四川省2001年的財政收入預計為140億元，以保證財政收支平衡_______。

A.按照四川省的財政收入增長趨勢，可行
B.按照四川省的財政收入增長趨勢，不可行
C.雖說四川省預計2001年稅收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140億元任務的同時，壓縮財政支出增長幅度，以保證收支平衡
D.根據四川省財政收入增減變化規律，2001年收入仍呈增長趨勢，但稅收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排財政收入

(二)1.北京理工大學楊教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；一次取得勞務報酬收入3000元；一次取得學術專著稿酬收入20000元；銀行儲蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費用扣除標準：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)

86、楊教授的各種所得適用的稅率類型有_______。

A.超率累進稅率
B.比例稅率
C.超額累進稅率
D.幅度稅率

87、工資薪金所得應納個人所得稅額為_______。

A.85元
B.165元
C.300元
D.380元

88、勞務報酬收入應納個人所得稅額為_______。

A.300元
B.440元
C.380元
D.190元

89、稿酬所得應納個人所得稅額為_______。

A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元

90、儲蓄存款利息應納個人所得稅額為_______。

A.55元
B.40元
C.75元
D.200元

(三)某木器廠(增值稅一般納稅人)1996年9月份發生下列主要業務：��
購進業務：
(1)購進生產用木材一批已入庫，購進額400000元，進項稅額68000元，已取得增值稅專用發票，同時支付運輸費用40000元，其中包括保險費8000元，裝卸費2000元；
(2)購進蘋果一批(用于職工福利)，購進額1000元；
(3)購進生產用自來水，支付金額2956元，增值稅專用發票注明稅額為156元；
(4)購進生產用鐵釘價款金額10000元，進項稅額為1700元，取得增值稅專用發票并且貨物已入庫；
(5)購進一批裝飾材料裝修餐廳，價值8000元，取得專用發票注明稅款1360元，支付運輸費用800元，其中包括保險費160元，裝卸費40元。
　　本月銷售木器200套，售價3500元／套，另收取優質費80元／套；另外有5套作為禮品贈送給有業務往來的其他單位。
其他事項：  
(1)裝修餐廳領用木材40立方米，買價共計12000元；
(2)火災燒毀木材2立方米，買價計600元。

91、該企業本月的銷項稅額應是_______。

A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元

92、該企業支付運費的進項稅額的正確處理是_______。

A.購進木材支付運費40000元允許按10%計算進項稅額抵扣
B.購進裝飾材料支付運費800元允許按10%計算進項稅額抵扣
C.購進木材支付運費中只有30000元允許按10%計算進項稅額抵扣
D.購進裝飾材料支付運費中只有600元允許按10%計算進項稅額抵扣

93、對于該企業裝修餐廳領用木材業務，在下列各項稅務處理中，其正確的是_______。

A.不應該從進項稅額中減除
B.領用時借“在建工程”12000元、貸“原材料”12000元
C.應該從進項稅額中減除
D.領用時借“在建工程”14040元、貸“原材料”1200元、貸“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”2040元

94、在該企業上述購進項目中，計算應交增值稅時允許抵扣進項稅額的業務是_______。

A.購進木材業務
B.購進蘋果業務
C.購進生產用水業務
D.購進生產用鐵釘業務

95、該企業1996年9月份應納的增值稅稅額是_______。

A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元

(四)稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。
根據以上信息，回答問題。

96、稅率的基本形式有_______。

A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實際稅率

97、下列關于累進稅率的表述中正確的是_______。

A.全額累進稅率計算較為簡單
B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理
C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理
D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理
E.稅率隨征稅對象數額的增加而提高

98、下列關于比例稅率的表述中正確的有_______。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數額的變動而變動
B.征稅對象數額越大，納稅人相對直接負擔越輕
C.征稅對象數額越大，納稅人相對直接負擔越重
D.納稅人相對直接負擔保持不變
E.納稅人的絕對直接負擔保持不變

99、下列關于稅率的表述中正確的有_______。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
E.稅率表示征稅的深度

100、下列關于超額累進稅率的表述中正確的有_______。

A.計算方法比較復雜
B.累進幅度比較緩和
C.累進幅度比較急劇
D.邊際稅率與平均稅率一致
E.邊際稅率大于平均稅率

標準答案: