2013造價工程師《計價與控制》章節知識點四

　　第一節 概述

　　一、建設項目決策與工程造價的關系

　　第二節 建設項目投資估算

　　一、投資估算的階段劃分與精度要求

　　簡單了解

　　二、建設項目投資估算的內容

　　1、投資估算的主要內容

　　根據國家規定，從滿足建設項目投資設計和投資規模的角度，建設項目投資估算包括建設投資、建設期利息和流動資金估算

　　(1)建設投資估算的內容按照費用的性質劃分，包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費。其中，建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費直接形成實體固定資產，被稱為工程費用;工程建設其他費用可分別形成固定資產、無形資產及其他資產。基本預備費、漲價預備費，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產。

　　(2)建設期利息是債務資金在建設期內發生并應計入固定資產原值的利息，包括借款(或債券)利息及手續費、承諾費、管理費等。

　　(3)流動資金是指生產經營性項目投產后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。

　　2、建設投資估算方法

　　3、建設期利息估算：與第一章內容一致

　　4、流動資金估算：包括分析詳細估算法和擴大指標法

　　(1)分項詳細估算法

　　是根據周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付帳款;流動負債的構成要素一般包括應付賬款和預收賬款。流動資金等于流動資產和流動負債的差額，計算公式為：

　　流動資金=流動資產-流動負債

　　流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

　　流動負債=應付賬款+預收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

　　(2)擴大指標估算法

　　擴大指標估算法是根據現有同類企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據行業或部門給定的參考值或經驗確定比率。

　　年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率

　　第三節 財務基礎數據測算

　　一、財務效益與財務費用的概念

　　財務效益與財務費用是指項目運營期內企業獲得的收入和支出。主要包括營業收入、成本費用和有關稅金等。某些項目可能得到的補貼收入也應計入財務效益。

　　財務效益和財務費用估算應遵循"有無對比"的原則，正確識別和估算"有項目"和"無項目"狀態的財務效益與財務費用。財務效益與財務費用估算應反映行業特點，符合依據明確、價格合理、方法適宜和表格清晰的要求。

　　二、財務基礎數據測算的內容及財務基礎數據測算表

　　長期借款償還

　　注意：1. Ic為建設期末的累計借款本金與資本化利息之和。

　　2. 年初借款余額= Ic-本年之前各年累計償還的本金。

　　3. 還款時，當年償還款項按全年計息。

　　4. 流動資金借款在生產經營期內只計算每年所支付的利息，本金通常是在項目壽命期最后一年一次性支付的。

　　5. 短期借款利息的計算與流動資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理。

　　三、財務基礎數據測算表歸納分類

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預測項目建設期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和建設投資估算表。

　　第二類，預測項目投產后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、營業收入和營業稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測，固定資產折舊和無形資產和其他資產攤銷費三張估算表。

　　第三類，預測項目投產后用規定的資金來源歸還建設投資借款本息的情況，即為借款還本付息計劃表，它反映項目建設期和生產期內資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

　　第四節 建設項目財務分析

　　一、財務分析概述

　　二、財務評價的內容與評價指標

　　三、財務評價報表的編制

　　四、財務評價指標體系及其計算

　　第五節 建設項目經濟評價

　　一、經濟費用效益分析與財務分析區別

　　二、建設項目經濟費用和效益的計算

　　注：經濟效益和費用中把轉移支付剔除，轉移支付是指在經濟費用效益分析中，稅賦、補貼、借款和利息等均屬于轉移支付

　　三、建設項目經濟費用效益分析的指標