第三節 財務基礎數據測算

　　一、財務效益與財務費用的概念

　　財務效益與財務費用是指項目運營期內企業獲得的收入和支出。主要包括營業收入、成本費用和有關稅金等。某些項目可能得到的補貼收入也應計入財務效益。

　　財務效益和財務費用估算應遵循"有無對比"的原則，正確識別和估算"有項目"和"無項目"狀態的財務效益與財務費用。財務效益與財務費用估算應反映行業特點，符合依據明確、價格合理、方法適宜和表格清晰的要求。

　　二、財務基礎數據測算的內容及財務基礎數據測算表

　　長期借款償還

　　注意：1. Ic為建設期末的累計借款本金與資本化利息之和。

　　2. 年初借款余額= Ic-本年之前各年累計償還的本金。

　　3. 還款時，當年償還款項按全年計息。

　　4. 流動資金借款在生產經營期內只計算每年所支付的利息，本金通常是在項目壽命期最后一年一次性支付的。

　　5. 短期借款利息的計算與流動資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理。

　　三、財務基礎數據測算表歸納分類

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預測項目建設期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和建設投資估算表。

　　第二類，預測項目投產后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、營業收入和營業稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測，固定資產折舊和無形資產和其他資產攤銷費三張估算表。

　　第三類，預測項目投產后用規定的資金來源歸還建設投資借款本息的情況，即為借款還本付息計劃表，它反映項目建設期和生產期內資金流動情況和項目投資償還能力與速度。