2012年單證員考試繕制與操作輔導跟單信用證基本概念
來源：中大網校發布時間：2012-12-04 09:11:13
跟單信用證基本概念
（一）跟單信用證的定義
根據國際商會《跟單信用證統一慣例》的解釋，跟單信用證是指一項約定，不論其名稱或描述如何，該項約定構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。
簡而言之， 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的保證。
例：（2005年試題）
1、根據《UCP600》的規定，信用證的第一付款人是（B ）
A、進口人 B、開證行 C、議付行 D、通知行
2、信用證上若未注明匯票的付款人，根據《UCP600》的規定，匯票的付款人應是（ B ）
A、開證人 B、開證行 C、議付行 D、出口人
（二）跟單信用證特點
1. 開證行負首要付款責任：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。《跟單信用證統一慣例》規定，信用證是一項約定，按此約定，根據規定的單據在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業務中，開證銀行對受益人的責任是一種獨立的責任。
如果單據包含有不符點，則開證銀行可以解除付款責任，即使開證申請人接受不符點，開證行也沒有義務接受單據。
思考：如果申請人倒閉，開證行是否要付款？
2. 信用證是一項自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據，但信用證一經開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。《跟單信用證統一慣例》規定，信用證與其可能依據的買賣合同或其它合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關，且不受其約束。所以，信用證是獨立于有關合同以外的契約，是開證行與受益人之間的一項約定，開證銀行和參加信用證業務的其它銀行只按信用證的規定辦事。
思考：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？
案例分析：我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C.第一批貨物裝運后，賣方在有效期內向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發現貨物品質與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？
3. 單據交易：在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則。各有關方面處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務或其它行為。所以，信用證業務是一種純粹的單據業務。銀行雖有義務合理小心地審核一切單據，但這種審核，只是用以確定單據表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據表面上符合信用證條款的單據付款。
思考：單據與信用證條款不符，會怎么樣？
一個原則：單據與信用證相符。
兩個只憑：只憑信用證條款辦事，只憑規定的單據行事。
例：（05年試題）
因下列情況開證行有權拒付票款（ ）
A、單據內容與信用證條款不符
B、實際貨物未裝運
C、單據與貨物有出入
D、單據與單據互相之間不符
E、單據內容與合同條款不符
答案：AD
（三）跟單信用證流程
采用信用證方式結算貨款，需要經過多道環節，并需辦理各種手續。從一般原理來分析，如果進出口人在貿易合同中，規定使用信用證方式支付貨款。信用證的支付過程，包括以下幾個最基本的環節。
1.進口人向當 地銀行提出申請，填寫開證申請書，依照合同填寫規定和要求，并交納押金或提供其它保證，請銀行（開證行）開證。
2.開證行根據申請書內容，向出口人（受益人）開出信用證，寄交出口人所在地分行或代理行（統稱通知行）。
3.通知行核對印鑒無誤后，將信用證交與出口人。
4.出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規定裝運貨物，并備齊各項貨運單據。
5.出口人開出匯票，在信用證有效期內，送請當地銀行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。或者進行下一步。
6.議付行將匯票和貨運單據寄開證行（或其指定的付款行）索償。
7.開證行（或其指定的付款行）核對單據無誤后，付款給議付行。
8.議付行付款給出口人。
9.開證行通知進口人付款贖單。
10.申請人付款取得單據。