2012年單證員考試基礎(chǔ)理論知識輔導(dǎo)：信用證概念及內(nèi)容
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2011-12-28 10:05:13
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單證員考試基礎(chǔ)理論與知識輔導(dǎo)：信用證概念及內(nèi)容
信用證概念
信用證是銀行（即開證行）依照進(jìn)口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，必定承兌和付款的保證文件。
信用證以其是否跟隨單據(jù)，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿(mào)易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。
在國際貿(mào)易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。
以CIF價格為例可見，信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國際貿(mào)易活動中常見的結(jié)算方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。
附：商務(wù)印書館《英漢證券投資詞典》解釋：
信用證 英語為：letter of credit.縮寫為：l/c或LOC.
①在債券發(fā)行過程中，由銀行發(fā)出的一種承諾，保證債務(wù)人到時按期還本付息。如果債券發(fā)行人不能履行還款義務(wù)，開具信用證的銀行則將履行還款義務(wù)。
②在國際貿(mào)易中，進(jìn)口方銀行向出口方銀行開具的保證支付文件，承諾當(dāng)貨物到達(dá)進(jìn)口方或出口方發(fā)出貨物時向出口銀行支付款項。
主要內(nèi)容：
（1）對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。
（2）對貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。
（3）對運(yùn)輸?shù)囊蟆?/p>
（4）對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關(guān)單證。
（5）特殊要求。
（6）開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。
（7）國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》即國際商會600號出版物 （《ucp600》）辦理。”
（8）銀行間電匯索償條款（t/t reimbursement clause）。
主要特點(diǎn)
信用證方式有三個特點(diǎn)：
一是信用證是一項自足文件（self-sufficient instrument）。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證；
二是信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)（pure documentary transaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款；
三是開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任（primary liabilities for payment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對支付有首要付款的責(zé)任。
信用證的標(biāo)準(zhǔn)格式 （LETTER OF CREDIT）
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標(biāo)題： Title：
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報文類型： Message Type：
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27 ：報文頁次 sequence of total
40A ：跟單信用證類型 form of documentary credit
20 ： 跟單信用證號碼 documentary credit
31C ：開證日期 date of issue
31D ：到期日 date of expiry 到期地點(diǎn)place of expiry
51A ：開證申請人銀行——銀行代碼 applicant bank-BIC
50 ：開證申請人 applicant
59 ：受益人 beneficiary
32B ：貨幣與金額 currency code， amount
41D ：指定銀行與兌付方式 available with … by …
42C ：匯票 drafts at…
42A ：匯票付款人——銀行代碼 drawee-BIC
43P ：分批裝運(yùn) partial shipments
43T ：轉(zhuǎn)船 transshipment
44A ：裝船/發(fā)運(yùn)/接受監(jiān)管地點(diǎn) loading on board / dispatch/taking in charge
44B ：貨物運(yùn)往 for transportation to …
44C ：最遲裝運(yùn)期 latest date of shipment
45A ：貨物/或服務(wù)名稱 description of goods and/or services
46A ：單據(jù)要求 documents required
47A ：附加條件 additional conditions
71B ：費(fèi)用 charges
48 ：交單期限 period for presentation
49 ：保兌指示 confirmation instructions
78 ：給付款行/承兌行/議付行的指示 instructions to paying/accepting/negotiating bank
72 ：附言 sender to receiver information