2012年單證員考試基礎理論知識輔導：出口退稅聯報關單的簽發流程
來源：中大網校發布時間：2011-12-21 10:12:31
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單證員考試基礎理論與知識輔導：出口退稅聯報關單的簽發流程
一、操作流程
企業打單→遞單→經辦關員審核→科長審批→按規定報關長審批的報批→簽發退稅聯→出單。
二、具體操作流程：
（一）企業打單：對須辦理出口退稅業務的報關單，企業憑海關已簽章的出口報關單第四聯（報關單位存查聯）到機關服務中心打印報關單證明聯。
（二）遞單：
1、所須遞交單證：
（1）《海關業務報核表》。
（2）《出口報關單退稅聯申請簽發表》，注：該表必須有企業的法人簽名，企業蓋章必須使用公司章，企業報關專用章無效。
（3）出口退稅專用聯報關單和復印件（企業蓋章）。
（4）對于貨物總值超百萬美元以上的出口貨物申請退稅的須填寫遞交《深圳海關出口退稅專用聯報關單報批表》。
2、分類遞單：以上單證企業按出口報關單貨物總值大小用透明的文件夾夾好分類遞單。分類原則如下：
（1）先按手冊編號分類：屬不同合同的報關單分開填寫《簽發表》。
（2）其次按貨物總值大小分類：10萬美元以下，10-50萬美元，50-100美元，超百萬美元的報關單分開填寫《簽發表》。
（3）企業按《簽發表》所填寫的報關單號碼，將相應的報關單證夾在透明文件夾遞單。
第一次辦理出口退稅的步驟
1.目錄準備在硬盤（除C盤以外的其他盤，不要在C盤）上，建立一個文件夾并命名為“出口退稅申報數據”，然后在此文件夾內按照“企業簡稱+申報年月+數據性質”建立五個文件夾用于存放申報數據，分別是“預申報（YSB）、預反饋（YFK）、正式申報明細（ZMX）、正式申報匯總（ZHZ）、正式反饋（ZFK）”，以便存放相關數據；也可以建一個批處理文件，每次通過修改批處理文件來自動建文件夾，附：有業務。BAT，無業務。BAT.
2. 「第一步」免抵退明細數據采集
〖出口貨物明細申報錄入〗
[記銷售日期]以每月財務做賬的日期為準。
[出口日期]關單上的"出口日期"所載日期。
[外幣金額]：以出口貨物報關單上（不含運保雜三費）的金額為準。首先查看關單的“成交方式”一欄，如果是FOB，則直接以“總價”作為外銷收入；如果是CIF，則要用“總價”減去“運費”、“保費”、“雜費”等項，以此作為外銷收入。
[匯率]：以水單上匯率為準。
如果一筆關單對應多張水單，且各水單匯率不一，申報時匯率如何填寫？
將各水單上人民幣相加，除以關單上的外幣金額得出加權平均匯率作為此關單匯率。
例如：1萬美元關單對應兩張水單，分別是$6000，8.45；；；$4000，8.43，則匯率計算如下：
（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442
[單證不齊標志]：關單不齊填B，核銷單不齊填H，代理證明不齊填D.
特別注意：對代理出口企業不齊的只有代理證明，而無關單和核銷單；也就是說單證不齊時只能填D不能填BH.
[同一張報關單多筆出口]：
在出口貨物明細申報錄入界面中，對于報關的錄入規則是這樣的：前9位為報關單號，第十位為零，后兩位為報關單的項號。對于一張報關單多筆（進）出口業務在錄入時，需要按照項號依次添加到申報系統中即可。絕對不允許直接錄入合計數，審核系統無法審核通過。
3. 「第三步」免抵退稅預申報
〖生成明細申報數據〗—（申報明細表數據）將生成數據放入當月預申報文件夾。
4.上網報送預申報數據
5.（了解）稅務機關審核處理
〖網上接收數據〗
〖預審核〗
〖預反饋數據上網〗
6. 網上接收稅務機關預反饋數據
7. 「第四步」預審核反饋疑點調整
〖撤銷已申報數據〗
〖稅務機關反饋信息讀入〗
〖稅務機關反饋信息處理〗
根據稅務機關反饋的預審結果相應調整申報數據
8. 「第七步」納稅申報
根據預申報明細結果填寫增值稅納稅申報當期出口貨物銷售額和免抵退稅不得抵扣稅額，并進行增值稅納稅申報。
9. 「第八步」納稅申報表數據采集
〖增值稅申報表項目錄入〗
10. 「第五步」生成明細申報數據
〖生成明細申報數據〗—（申報明細表數據）將生成數據放入當月正明細文件夾。
11. 「第九步」免抵退匯總數據采集
〖免抵退申報匯總表錄入〗
12. 「第十步」免抵退稅正式申報
〖生成申報數據〗—（申報匯總表數據）將生成數據放入當月正匯總文件夾。
〖電子信息上網〗—（ 本企業文件夾內）
〖打印申報報表〗—（打印申報明細表、申報匯總表報送稅務機關）