空頭信用證
來源：育路單證/跟單發布時間：2008-07-30 09:39:37
空頭信用證詐騙是指無真實貿易背景開證，以偽造的單據向銀行融資的非法行為。具體講：進出口買賣雙方在詐騙案中相互勾結，買方向銀行申請遠期信用證，購買并不存在的商品。賣方以偽造的單據向銀行交單，銀行只審核“單據表面真實性”，根據“單證相符，單單相符”的原則銀行進行承兌，保證在信用證到期日付款。賣方將承兌過的匯票向其開戶銀行貼現，獲得資金，并將資金匯于買方，買方繼續開立信用證。
這樣的詐騙情況將維持較長時間，買方的業務量不斷擴大，并建立良好的還款記錄，銀行給予其的授信額度也不斷提高。業務發展到一定程度，買方占用了其絕大部分的信用額度，賣方將所有的信用證貼現，買賣雙方突然一齊失蹤，一起詐騙案結束。開證銀行對承兌過的信用證必須付款，蒙受巨大損失。
還有另外一種情況，進出口雙方本身運做實業，在業務的發展過程中遇到資金困難，但無法從銀行獲得正當貸款，以空頭信用證方式進行變向融資，該客戶的業務則虛虛實實而銀行對此一無所知。倘若該客戶的實業運做正常，則不會給銀行帶來損失，若其實業運做失敗，面對大量到期信用證，該客戶無力償還，銀行不得不墊款。
1995年7月，“天津南德經濟集團”為解決其資金困難，與“香港東澤科技有限公司”密謀以東澤公司為受益人開立空頭信用證融資，從95年8月-96年8月，中國銀行湖北省分行共為其開證33單，金額8000余萬美元。東澤公司將已承兌的匯票在境外貼現，扣除5%-10%的提成后，余款均轉至南德集團，投資于某項目中。此案被我公安機關及時偵破，中行湖北分行共損失35499478.12美元，南德集團總裁牟其中（曾用輕工業品換回飛機，號稱“中國首富”）最終被判處無期徒刑，剝奪政治權利終身。
在信用證業務中銀行只審核單據，不過問具體貨物，為不法分子提供了可乘之機。但大可不必因有人使用信用證實施詐騙而因噎廢食，關鍵在于采取有力的防范措施。在防范中對客戶全面的資信調查是非常重要的。對于有懷疑的客戶，可向海關核銷部門（核實是否有真實貨物進港）、船運公司、出口方銀行進行調查。