信用證的類別和風險
來源：育路單證/跟單發布時間：2008-07-24 10:04:52
●信用證的主要內容：
1. 對信用證本身的說明：L/C種類，金額及有效期（validity）和到期地點。（expired in country）
2. 對貨物的要求：貨物的名稱，品種規格，數量，包裝，價格
3. 對運輸的要求：最晚裝期，裝運港和目的港，運輸方式，可否分批轉運和轉運
4. 對單據的要求：發票，裝箱單，產地證，提單（貨物所有權憑證），保險單據等
5. 特殊要求
上述要求在受益人所提出的單據中表示出來，并做到與信用證條款完全一致。
●L/C種類：
跟單信用證（documentary letter of credit）
不可撤銷信用證（irrevocable letter of credit）
保兌信用證（confirmed letter of credit）
即期信用證（L/C at sight）
可轉讓信用證（transferable letter of credit）：可轉讓信用證只能轉讓一次，即只能由第一受益人轉讓給第二受益人。
要求開立可轉讓信用證的第一受益人通常是中間商。為了賺取差距利潤，中間商可將信用證轉讓給實際的供貨人，由供貨人辦理出運手續。但信用證的轉讓并不等于買賣合同的轉讓，如第二受益人不能按時交貨或單據有問題，第一受益人仍要負買賣合同上的賣方責任。
不可轉讓信用證（non-transferable letter of credit）
●信用證的風險和規避
不符點：
以信用證結算，單據的確認首先是議付行和開證行的確認為準，而不是以客戶（進口商）確認。議付行和開證行在接到受益人（出口商）提交的單據之后，確認所交來的單據與信用證規定的要求相符，則接受單據并承擔付款的義務。如果有不符點，則議付行或開證行就可以拒絕付款。因為信用證的第一付款人是開證行或其指定的付款行，而信用證的開證申請人（進口商)是第二付款責任人。即只要單證相符，開證行或其指定的付款行要先行支付貨款，買下全套單據，再向開證申請人提示，要求開證申請人付款或承兌贖單。
在下列情況下，信用證方式比托收的風險還大。
1、軟條款信用證。
是指開證行在信用證內列有貨方不易辦到或即使辦到也會被開證行及客戶借故拒付的條款，如在信用證中規定"檢驗證必須由國外某客戶簽字，并與開證行留存的字樣相同"。
由于貨方并不知道留存在開證行的簽字是何樣，一旦該客戶存心詐騙，將留存的字樣更換，或遲遲不把簽字檢驗證寄回，將造成單證不符而遭拒付。
2、信用證中規定的特殊條款。
要求自寄提單或由議付行寄一份正本提單給國外某客戶，如果照辦，國外客戶不用付款就可拿到提單提貨，客戶將貨主提走后，就能以質量等借口或在單證上找茬拒付。這一后果比托收方式還嚴重，因為，在正常托收中，D/P方式(付款交單)要客戶將貨款交銀行后，才能拿到提單等貨運單據；即使用D/A(承兌交單)方式，起碼要由客戶在匯票上"承兌"(作付款承諾)后，才能拿到提單進行提貨，而用上述信用證方式，貌似銀行開證可以太平無事了，其實潛存著極大的風險。
判斷結算單證不符原則：
許多不符點單據的產生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應在收到信用證的當天對照有關的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發現錯誤采取相應的補救措施。