2010年單證員考試輔導：國際貨款的收付案例集錦（5）
來源：來源于網絡 發布時間：2010-04-08 15:09:21
票據欺詐案例
案例1
國內A公司與外商簽定了一項進口鋼材的合同，貨物價值為504萬美元，合同規定以信用證方式結算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內，外商發來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉來的全套單據，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉運至國內港口。單據經審核無不符點，開證行對外承兌。A公司坐等一個多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。此時信用證項下單據已經開證行承兌，且據議付行反饋回的信息，該行已買斷票據，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。
案例分析
這是一起典型的以偽造單據進行的信用證詐騙。
1．核實提單的真實性，尤其是進口一些大宗商品。 首先無論是在簽定合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船之后一定時間（如24小時）內發送裝船通知，列明提單號碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運數量等內容，以便通過相應機構查詢船蹤，確定提單內容的真實性。一旦查得提單有詐，即可認真審單以合理拒付。即使單據不存在不符點，也可尋求司法救濟。
2．規范好商品檢驗條款。開證申請人在信用證項下付款贖單的特點要求，在合同簽定和申請出具信用證時要規范好進口貨物的檢驗條款，如在信用證中要求客戶提交獨立機構出具的檢驗證書。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質量問題。
案例2
南德經濟集團及其法定代表人牟其中等，伙同他人共謀，共同策劃以虛構進口貿易的方式，通過對外循環開立180天遠期信用證，非法獲取銀行資金。從某年8月15日至次年8月21日，南德經濟集團憑虛構的進口貨物合同、交通銀行貴陽分行對合同的“見證意見書”，通過湖北省輕工業品進出口公司在中國銀行湖北分行共計騙開信用證33份，議付31份，獲取總金額7507．4萬美元，造成中行湖北分行實際損失3549．95萬美元。
案例分析
1．通過對外循環開立180天遠期信用證，有一個較長的時間差，隱蔽性大，不易察覺，能配合其他條件實施詐騙。
2．中外勾結。本案中，國內不法詐騙犯，就是南德經濟集團及其總裁牟其中，境外不法外商就是何君和提供假單據并進行貼現的香港東澤科技貿易公司。
3．為掩護實施詐騙，虛構炮制假進口合同。