一、定義：
　　又稱(chēng)無(wú)證托收，指出口商/債權(quán)人將開(kāi)出的匯票（隨附或不隨附貨運(yùn)單據(jù)）交給所在地銀行，委托其在進(jìn)口商/債務(wù)人所在地的代理行向進(jìn)口商/債務(wù)人收取貨款的結(jié)算方式。
　　二、主要當(dāng)事人：四方
　　1．委托人（Principal）或出票人（Drawer）：是開(kāi)出匯票或不開(kāi)匯票委托銀行向外國(guó)付款人收款的人，通常是出口商。
　　2．付款人（Payer或Drawee）：即匯票的付款人，通常是進(jìn)口商。
　　3．托收行（Remitting Bank）：也稱(chēng)寄單行，指接受委人的委托，轉(zhuǎn)托其在進(jìn)口地的代理行代為收款的銀行。
　　4．代收行（Collecting Bank ）：指接受托收行委托向付款人收取貨款的銀行，通常為進(jìn)口地銀行。
　　另：提示行（Presenting Bank），指應(yīng)托收行或代收行委托，向付款人提示單據(jù)，代為索款的進(jìn)口地銀行。一般情況下，代收行就是提示行。如需要（當(dāng)代收行與付款人不在同一地時(shí)，或代收行與付款人無(wú)直接帳戶(hù)關(guān)系時(shí)），代收行可指定另外的銀行為提示行，但前提是托收行未指定提示行。
　　三、托收流程（跟單托收）
　　四、托收的種類(lèi)
　　（一）按是否附運(yùn)輸單據(jù)，分光票托收和跟單托收，
　　1．光票托收（clean collection）
　　是指僅憑金融單據(jù)（即匯票、本票、支票）向付款人提示要求付款，而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)的一種托收方式。
　　一般僅用于貨款的尾數(shù)、樣品款、賠款等金額較小的費(fèi)用結(jié)算，且匯票常為即期匯票。
　　2．跟單托收（Documentary Collection）
　　是指金融單據(jù)隨附貨運(yùn)單據(jù)或僅憑貨運(yùn)單據(jù)（為節(jié)省稅）提示承兌或/及付款的托收方式。
　　（二）按交單條件，跟單托收分為承兌交單（D/A），付款交單（D/D）。
　　1．D/P（Documents Against Payment）
　　指代收行或提示行，僅憑付款人的實(shí)質(zhì)性付款為交單的唯一條件。
　　根據(jù)付款期限分為：
　　（1）即期付款交單（D/P at sight ）：憑單據(jù)和即期匯票（或無(wú)即期匯票）即期付款。
　　即期付款交單流程圖
 

　　（2）遠(yuǎn)期付款交單（D/P at … days after sight /after B/L date/…）：指代收行或提示行將商業(yè)單據(jù)和遠(yuǎn)期匯票向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人在匯票上承兌后，待匯票到期日代收行再次提示時(shí)付款，并取得單據(jù)。《URC522》不鼓勵(lì)遠(yuǎn)期D/P！因?yàn)樽龇�可能與進(jìn)口國(guó)法律相悖。
　　遠(yuǎn)期付款交單流程圖
 

　　2．D/A（Documents Against Acceptance）
　　指代收行或提示行僅憑付款人在遠(yuǎn)期匯票上履行承兌為唯一的交單條件。
　　匯票到期日之前，付款人應(yīng)將已承兌款項(xiàng)劃至代收行或提示行以便其按時(shí)匯付給托收行。
　　代收行或提示行應(yīng)善意提醒付款人，在付款人拒付時(shí)，亦有義務(wù)向托收行通知。
　　承兌交單流程圖
 

　　 3．其他交單方式（deliver docrment on other terms and conditions）：如不用匯票而要提供擔(dān)保的“承諾付款交單”。
　　 五、跟單托收方式下的資金融通
　　 托收行→出口人（托收出口押匯）
　　 代收行→進(jìn)口人（憑信托收據(jù)借單/托收進(jìn)口押匯）
　　 （一）托收出口押匯（collection bill purchased）
　　 比較：一般的托收流程，出口人在托收行先收到款項(xiàng)后最后才收款。
　　 而在托收出口押匯時(shí)，出口人在向托收行交單時(shí)即能收款。
　　 流程如下：（見(jiàn)課件）
　　 此種做法實(shí)際是托收行對(duì)出口人的一種墊款，也是以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種貸款。有利于出口人加速資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。
　　 托收銀行敘作托收出口押匯，有較大風(fēng)險(xiǎn)，故在實(shí)際業(yè)務(wù)中，只有出口人尤其是進(jìn)口人資信可靠，市場(chǎng)行情、政治經(jīng)濟(jì)情況都良好的情況下，銀行才酌情發(fā)放一部分貸款。
　　 我國(guó)銀行也有此做法。
　　 ＣＦ：信用證下“出口押匯”，由于是銀行信用，議付行得到開(kāi)證行付款較有保證。
　　 （二）憑信托收據(jù)借單
　　 又稱(chēng)進(jìn)口押匯，是代收銀行給予進(jìn)口人憑信托收據(jù)借單提貨便利的一種向進(jìn)口人融通資金的方式。
　　 具體做法：當(dāng)進(jìn)口人欲在匯票到期或在付款前先行提貨時(shí)，可在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物，貨物售出后所得的貨款在匯票到期后償還代收銀行同時(shí)收回信托收據(jù)。
　　 信托收據(jù)：書(shū)面信用提保文件，用以表示出票據(jù)人愿意以受委托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存儲(chǔ)、保險(xiǎn)、出售，同時(shí)承認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。
　　 這種做法純粹是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，與出口人和托收銀行無(wú)關(guān)，所以代收行有一定風(fēng)險(xiǎn)；但是若是出口人授權(quán)辦理的（即D/P.T/R），則代收銀行不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，此種做類(lèi)似于承兌交單。
　　 討論：憑信托收據(jù)借單是否適用于所有的托收方式？
　　 六、托收統(tǒng)一規(guī)則
　　 《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform Rules for Collection）
　　 國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物（Icc Publication No.522）
　　 簡(jiǎn)稱(chēng)URC522，1996年1月1日起正式實(shí)施，全文共26條。
　　 主要內(nèi)容：P61-62
　　 需在托收指示書(shū)中約定采用才有約束力。
　　 七、托收方式的性質(zhì)和作用
　　 （一）性質(zhì)
　　 是一種商業(yè)信用而非銀行信用。
　　 （二）作用
　　 1．對(duì)出口人：風(fēng)險(xiǎn)較大
　　 先發(fā)貨，后收款。
　　 能否收到貨款全靠進(jìn)口人的信用。
　　 ①若為承兌交單，風(fēng)險(xiǎn)最大。
　　 進(jìn)口人承兌即可取得單據(jù)提貨，若到期不付款，出口人可能錢(qián)貨兩空。
　　 ②若為付款交單，仍有風(fēng)險(xiǎn)。
　　 若進(jìn)口人無(wú)力付款提貨，出口人須增加貨物處理費(fèi)用或降價(jià)處理，若處理不及時(shí)甚至可能被進(jìn)口國(guó)海關(guān)視作無(wú)主貨物加以沒(méi)收。
　　 故：無(wú)論哪種托收方式，對(duì)出口人都存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。
　　 2．對(duì)進(jìn)口人：極為有利
　　 先收貨后付款或付款即可提貨。
　　 ①承兌交單：最為有利
　　 僅承諾到期付款即可取得單據(jù)并憑以提貨，無(wú)需購(gòu)貨資金。——利用出口人的資金
　　 ②付款交單：較為有利
　　 可采取憑信托收據(jù)借單的方法在付款前先期取得單據(jù)并憑以提貨。——需較好的信用
　　 故：托收方式能調(diào)動(dòng)進(jìn)口商的經(jīng)營(yíng)積極性，出口人可用以提高交易商品在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)能力從而擴(kuò)大銷(xiāo)售，也因此托收方式常被用作一種非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的手段。
　　 八、出口貿(mào)易中使用托收方式時(shí)應(yīng)予注意的問(wèn)題
　　 由于托收是出口人對(duì)進(jìn)口人的資金融通，出口人承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。為確保安全收匯，應(yīng)注意以下問(wèn)題：
　　 （一）認(rèn)真調(diào)查對(duì)方資信，妥善制定授信額度等。
　　 一般只使用付款交單，盡量避免承兌交單和授權(quán)銀行對(duì)進(jìn)口人敘作憑信托收據(jù)借單。
　　 （二）確保代收行的可靠性，一般應(yīng)由托收行自定而不能由進(jìn)口人指定。
　　 （三）出口業(yè)務(wù)中使用托方式時(shí)，應(yīng)爭(zhēng)取以CIF或CIP術(shù)語(yǔ)成交，由我方辦理保險(xiǎn)，以確保貨物安全；
　　 或當(dāng)保險(xiǎn)須由買(mǎi)方辦理時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方投保，并另行加保“賣(mài)方利益險(xiǎn)”（當(dāng)買(mǎi)方未投保而不支付受損貨物價(jià)款時(shí)，保險(xiǎn)公司對(duì)賣(mài)方利益承擔(dān)保險(xiǎn)條款責(zé)任范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任）——只適用于托收（D/D或D/A）、賒銷(xiāo)（O/A）交易。
　　 （四）用D/P遠(yuǎn)期方式要慎防進(jìn)口國(guó)法律法規(guī)與托收指示（URC522的規(guī)定）相悖。
　　 遠(yuǎn)期付款交單時(shí)，有的國(guó)家的銀行習(xí)慣上均在進(jìn)口承兌匯票后即將單據(jù)交付給付款人。為此，URC522第7條特別指出不應(yīng)使用遠(yuǎn)期付款交單（但不禁止）。
　　 （五）貿(mào)易管制和外匯管制較嚴(yán)的國(guó)家，在使用托收方式時(shí)，要在商品發(fā)運(yùn)前確保對(duì)方已取得進(jìn)口許可和進(jìn)口外匯批準(zhǔn)。
　　 （六）繕制運(yùn)輸單據(jù)一般應(yīng)做空白抬頭并背書(shū)，如做代收行抬頭，需事先經(jīng)其同意認(rèn)可。
　　 （七）嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和制作單據(jù)，以防對(duì)方找借口拒付。
　　 （八）對(duì)于資信欠佳的客戶(hù)，如須采用托收方式，可要求對(duì)方預(yù)付部分貨款或定金，或采取部分付款交單、部分信用證方式，或要求對(duì)方開(kāi)立銀行保證書(shū)或備用信用證擔(dān)保等，以確保收匯安全。
　　小結(jié)：匯付和托收的風(fēng)險(xiǎn)度對(duì)進(jìn)出口雙方來(lái)說(shuō)不同，如匯付方式的預(yù)付款方式，進(jìn)口方風(fēng)險(xiǎn)最大（占用資金、利息損失），可采用憑單付匯降低風(fēng)險(xiǎn)；而托收總而言之對(duì)出口方都不利，須特別注意風(fēng)險(xiǎn)防范。

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