非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅以及創(chuàng)新之道

來源：時(shí)間：2008-01-25 10:17:06

　　這些主管說，企業(yè)在使用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法（如保險(xiǎn)）時(shí)所遇到的困難越來越大，這迫使他們自己承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)并制定內(nèi)部降低風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略。作為對(duì)一系列災(zāi)難性事件（從 2001 年的 9·11 恐怖襲擊事件到卡特里娜颶風(fēng)）的反應(yīng)，許多保險(xiǎn)公司都減少了承保種類或提高了保費(fèi)。一些主管認(rèn)為，這使企業(yè)很難將某些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給作為第三方的保險(xiǎn)公司。而且，企業(yè)還必須向其保險(xiǎn)運(yùn)營商提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的更為詳細(xì)的信息。因此，許多企業(yè)都在采取一些措施，以便能更深入地了解風(fēng)險(xiǎn)成因，并對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。
　　對(duì)于企業(yè)范圍的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，財(cái)務(wù)部門通常是最理想的“分析引擎”。財(cái)務(wù)主管們都認(rèn)為，自己的部門具有分析能力和資源，可以全面了解企業(yè)以及可能危及運(yùn)營的內(nèi)外因素。本報(bào)告中所采訪的一些企業(yè)中，CFO 在風(fēng)險(xiǎn)管理中都起到了更大的作用，但所采取的具體形式各不相同。有些主管直接將某些非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域置于自己的管理范圍內(nèi)。而另一些人則作為風(fēng)險(xiǎn)分析顧問積極發(fā)揮其作用——重點(diǎn)指出風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、評(píng)估潛在影響，并對(duì)企業(yè)的其它部門就如何控制和降低風(fēng)險(xiǎn)提出建議。
　　風(fēng)險(xiǎn)管理正逐漸成為由財(cái)務(wù)和企業(yè)主管共同參與的整個(gè)企業(yè)的工作。這樣有助于加快消除企業(yè)部門間的條塊分割，鼓勵(lì)彼此進(jìn)行合作。
　　有關(guān)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決策取決于定性的分析，這些分析為那些與所涉及的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系最密切的人準(zhǔn)備，并同他們進(jìn)行了討論。因此，這個(gè)研究計(jì)劃中所采訪的主管們都支持財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門管理人員進(jìn)行密切合作，以評(píng)估和衡量風(fēng)險(xiǎn)。用于非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定量工具也非常有用，但是主管們說，這些工具最好用于為決策提供支持。
　　
　　新一代CFO的關(guān)鍵詞：機(jī)敏
　　
　　CFO的角色正在轉(zhuǎn)變。那些想方設(shè)法提高公司競爭力、贏利能力和市場份額的CFO都無一例外地支持創(chuàng)新。CFO擁有獨(dú)天得厚的優(yōu)勢，可以用前所未有的方式推動(dòng)創(chuàng)新并支持CEO的創(chuàng)新規(guī)劃。這種新一代CFO，我們稱之為“機(jī)敏的CFO”，可以利用其主管級(jí)管理層的席位和橫向協(xié)調(diào)的能力，縮短創(chuàng)新理論或想法與實(shí)際實(shí)施之間的差距。
　　真正做到推動(dòng)創(chuàng)新并非易事。當(dāng)今世界，改變通常是不請自來，不管企業(yè)愿意還是不愿意。信息、產(chǎn)品和服務(wù)的自由流動(dòng)促使改變的發(fā)生，而當(dāng)改變來臨時(shí)，往往是一種“順我者昌，逆我者亡”的架勢。為了保持競爭優(yōu)勢以及追上領(lǐng)頭羊而采取的措施往往能產(chǎn)生意想不到的創(chuàng)新動(dòng)力。然而，總有人領(lǐng)先，有人落后，還有人徹底退出。只有堅(jiān)持創(chuàng)新、敢于創(chuàng)新的企業(yè)才能牢牢占據(jù)領(lǐng)先位置。
　　
　　CFO與CEO的新關(guān)系
　　IBM最近調(diào)查了765位CEO，通過分析得出推動(dòng)創(chuàng)新和增長的三個(gè)首要前提，它們是：
　　商業(yè)模式創(chuàng)新為要：創(chuàng)新必須徹底普遍，必須影響到商業(yè)模式和核心運(yùn)營方式。外圍或表面的變化遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
　　協(xié)作不可或缺：從探索新的協(xié)同方式和客戶解決方案，到利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)和共享服務(wù)的優(yōu)勢，增長和創(chuàng)新無一例外地得益于協(xié)作。而且事實(shí)證明，協(xié)作一般都離不開整合。
　　創(chuàng)新必須自上而下進(jìn)行：雖然創(chuàng)新并無等級(jí)之分，但卻講求步調(diào)一致。我們認(rèn)為創(chuàng)新只有在高級(jí)管理層的支持、鼓勵(lì)和推動(dòng)下，才能取得最佳效果。
　　這些前提為CFO帶來新機(jī)遇的同時(shí)，也賦予了新的使命。為了配合CEO的創(chuàng)新規(guī)劃，機(jī)敏的CFO應(yīng)該主動(dòng)成為改變和創(chuàng)新的積極支持者。具體而言，機(jī)敏的CFO應(yīng)采取以下行動(dòng)：
　　以深入的見解引導(dǎo)創(chuàng)新，為此，CFO要使企業(yè)以新的方式看待自身的信息資產(chǎn)
　　清除創(chuàng)新障礙，以便企業(yè)能夠以新的方式進(jìn)行協(xié)作和整合
　　營造創(chuàng)新氛圍，即需要消除抑制創(chuàng)新的因素，在組織結(jié)構(gòu)上為創(chuàng)新的形成和發(fā)展打好基礎(chǔ)。
　　此處提供的信息旨在指導(dǎo)CFO擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)者的角色，帶領(lǐng)企業(yè)取得新的突破、實(shí)現(xiàn)前所未有的競爭優(yōu)勢。文中所介紹的實(shí)踐行動(dòng)應(yīng)當(dāng)作為CFO前進(jìn)方向的指導(dǎo)方針，幫助其在企業(yè)中推動(dòng)、宣傳和支持創(chuàng)新。
　　
　　新一代CFO的出路
　　傳統(tǒng)觀點(diǎn)可能認(rèn)為創(chuàng)新是CEO職責(zé)。畢竟，CEO是企業(yè)戰(zhàn)略的主導(dǎo)者、規(guī)劃者，并且是在市場中代表企業(yè)的大使。而CFO則通常被視為監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營的警察、會(huì)計(jì)、審計(jì)員、精打細(xì)算的管家或帳房先生。CFO的職責(zé)就是處理問題，控制成本，鐵面無私地分析風(fēng)險(xiǎn)。這種傳統(tǒng)觀念即使稱不上大錯(cuò)特錯(cuò)，也相當(dāng)不準(zhǔn)確。
　　CFO必須成為創(chuàng)新和企業(yè)戰(zhàn)略的重要貢獻(xiàn)者和領(lǐng)導(dǎo)者。CFO是了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)并掌握企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況的領(lǐng)導(dǎo)者。這種重要聯(lián)系使CFO成為推動(dòng)和支持創(chuàng)新的關(guān)鍵人物，甚至是不可缺少的人物。讓CFO成為創(chuàng)新的必然支持者的重要因素包括：
　　對(duì)收入來源和產(chǎn)生方式的深刻理解，這使得CFO能更好地協(xié)調(diào)商機(jī)的優(yōu)先順序，區(qū)分真正的“制勝法寶”和不切實(shí)際的空想
　　對(duì)成本有著透徹的理解，知道成本在企業(yè)內(nèi)的分布、對(duì)業(yè)績的影響以及調(diào)整方式
　　對(duì)市場情況有敏銳的洞察力，了解推動(dòng)供需、提升價(jià)值實(shí)現(xiàn)的因素，并了解影響股價(jià)和股市表現(xiàn)的根本原因
　　與董事會(huì)和管理層關(guān)系密切，能夠獲得關(guān)于戰(zhàn)略任務(wù)的第一手信息，并且能夠向管理層介紹企業(yè)的情況
　　對(duì)企業(yè)的運(yùn)營狀況和能力有深入細(xì)致的了解，包括企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，核心競爭力以及接受和應(yīng)對(duì)變化的能力
　　擅長同數(shù)字打交道，能客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候以實(shí)際數(shù)字來衡量其成效，同時(shí)兼顧定性的衡量標(biāo)準(zhǔn)
　　在制定決策和推動(dòng)變革中發(fā)揮重要作用。CFO擁有許多非常強(qiáng)大的執(zhí)行特權(quán)，其所作的決策會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展方向
　　頂級(jí)公司的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)識(shí)到CFO必須在創(chuàng)新和推動(dòng)企業(yè)增長方面發(fā)揮更廣泛的戰(zhàn)略性作用。以下是反映這些觀點(diǎn)的引述：
　　“CFO的角色是和CEO以及董事會(huì)緊密協(xié)作要卓有成效地做到這一點(diǎn)，我們必須在戰(zhàn)略上達(dá)成共識(shí)。”——ScottDavis，UPS,Inc.的CFO。
　　“新型CFO負(fù)責(zé)戰(zhàn)略和關(guān)注點(diǎn)，提供關(guān)鍵的商業(yè)信息；但這和審計(jì)員的工作不同。我有足夠的審計(jì)員發(fā)揮其專長。”——IndraNooyi，百事公司CEO（前任CFO）。
　　“我們的工作是直接與業(yè)務(wù)經(jīng)理合作，發(fā)掘能提升企業(yè)價(jià)值的想法。”——DarrenJackson，BestBuy的CFO。
　　這種從戰(zhàn)術(shù)到戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變與CFO接任CEO職位的趨勢不謀而合。《財(cái)富》100強(qiáng)的CEO中有五分之一曾經(jīng)擔(dān)任過CFO。7PepsiCo的IndraNooyi、PG&E的PeterDarbee以及Lowe’s的Lawrence都是由CFO升任CEO這一最高職位的。
　　根據(jù)IBM近期對(duì)CFO的調(diào)查，近十年來，CFO在交易或財(cái)務(wù)控制上所投入的精力大為減少（降低了大約四分之一），而用于戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)間則增加了一倍（請參閱圖1）。
　　希望在企業(yè)內(nèi)支持和推動(dòng)創(chuàng)新的CFO必須扮演一種更為全面的新角色。這種新一代CFO將與CEO一起制定最關(guān)鍵的發(fā)展規(guī)劃。他們?yōu)轭I(lǐng)導(dǎo)層帶去自身特有的能力和處事風(fēng)格。他們提倡戰(zhàn)略變革，并運(yùn)用決策權(quán)和在企業(yè)中的權(quán)力推動(dòng)這種變革。而且，他們充當(dāng)其他人追隨和效仿的楷模。
　　這種新一代CFO支持創(chuàng)新。他們是機(jī)敏的CFO。
　　成為“機(jī)敏的CFO”并不容易，也無法一蹴而就。而且，“機(jī)敏的CFO”沒有唯一的判定標(biāo)準(zhǔn)，不同的企業(yè)及其所處的市場和環(huán)境有著不同的要求。不過，有一些共同的行為和措施是CFO轉(zhuǎn)變?yōu)橹С謩?chuàng)新的“機(jī)敏的CFO”所必須采納的。本部分介紹“機(jī)敏的CFO”如何指導(dǎo)和支持CEO的戰(zhàn)略規(guī)劃。
　　
　　成為“機(jī)敏的CFO”所需經(jīng)歷的關(guān)鍵轉(zhuǎn)變
　　正如前面所提到的，CEO的創(chuàng)新規(guī)劃主要優(yōu)先考慮三個(gè)事項(xiàng)。支持創(chuàng)新的“機(jī)敏的CFO”理解這種規(guī)劃，并且知道自己在支持、指導(dǎo)和推動(dòng)這一規(guī)劃中所起的作用：
　　