2006年經濟師考試財政稅收專業(初級)模擬測試卷(4)
來源：發布時間：2007-05-16
一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)
1、財政是有利于_______利益的分配關系。
A.國家
B.統治階級
C.勞動人民
D.企業集團
2、根據國有資產管理的內容分類，國有資產管理者組織資產出租、出售、拍賣和企業兼并的活動，應屬于_______的內容。
A.國有資產所有權管理
B.國有資產的經營使用管理
C.國家投資和收益管理
D.國有資產處置管理
3、正確安排財政支出結構，是財政_______作用的一個方面。
A.保證國家職能履行的資金需要
B.籌集建設資金，優化資源配置促進經濟增長
C.合理調節收入
D.逐步改善人民生活
4、為維持原有水平隨人口增長所必須增加的積累性投資_______社會消費范疇，在計算維持性支出需要量時，_______考慮進去。
A.屬于；應當
B.不屬于；應當
C.屬于；不應當
D.不屬于；不應當
5、交通運輸作為生產在流通領域的繼續，是一種特殊的_______活動。
A.流通
B.消費
C.分配
D.生產
6、就課稅對象分類來看，我國的稅制構成，是以_______為主體的多稅種、多層次、多環節的稅制結構。
A.流轉稅
B.所得稅
C.財產稅
D.資源稅
7、我國目前稅收分類的基本方法是_______。
A.按管理和使用權限分類
B.按征稅對象分類
C.按征收實體分類
D.按計稅依據標準分類
8、_______是社會主義公有制經濟的物質基礎，是國家取得財政收入的主要源泉。
A.全民所有制企業資產
B.各種經濟成分的資產
C.國有資產
D.大中型全民所有制企業資產
9、我國國庫機構按國家財政管理體制設立。在縣(市、自治縣、區、旗)設立的國庫機構是_______。
A.總庫
B.分庫
C.支庫
D.中心支庫
10、我國消費稅收入屬于_______。
A.中央稅
B.地方稅
C.中央地方共享稅
D.地方專項稅
11、本級預算由_______審查和批準。
A.國務院
B.本級人民代表大會
C.地方各級政府
D.財政部
12、單位預算是指列入_______的國家機關社會團體和其他單位的收支預算。
A.中央預算
B.地方預算
C.部門預算
D.本級預算
13、資源稅屬于_______。
A.中央的專有稅
B.地方的專有稅
C.主要收入歸地方的共享稅
D.地方稅
14、土地增值稅屬于_______。
A.中央的專有稅
B.地方的專有稅
C.主要收入歸地方的共享稅
D.地方稅
15、城市維護建設稅屬于_______。
A.中央的專有稅
B.地方的專有稅
C.主要收入歸地方的共享稅
D.地方稅
16、城鎮土地使用稅屬于_______。
A.中央的專有稅
B.地方的專有稅
C.主要收入歸地方的共享稅
D.地方稅
17、對材料結存數量的檢查，一般應以_______為基礎。
A.包儲保管
B.實地盤存
C.賬單清算
D.報表檢查核對
18、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向_______課征的一種稅。
A.不動產取得人
B.動產取得人
C.房屋所有權取得人
D.房屋使用權取得人
19、契稅由財政機關征收，納稅人應按有關規定，在契約訂立后_______內辦理納稅手續。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.4個月
20、發行國債必須對經濟起到一定的穩定作用，避免引起經濟不應有的波動。這體現了國家內債發行的_______原則。
A.建設性
B.負擔限額
C.穩定經濟
D.穩定貨幣
21、_______指我國政府直接在國際金融市場上以外幣為計量單位發行債券，籌集資金。
A.國際金融組織借款
B.外國政府貸款
C.國際商業銀行貸款
D.發行外幣債券
22、_______是衡量外債規模是否適度的核心標志。
A.償債率
B.負債率
C.外債余額與國民生產總值的比率
D.短期外債占外債總額的比例
23、稅收成為國家財政收入主要來源，始于_______。
A.奴隸社會
B.封建社會
C.資本主義社會
D.社會主義社會
24、財政配置資源職能，主要是為社會提供_______。
A.私人產品
B.公共產品
C.混合產品
D.專用產品
25、財政在參與社會產品分配過程中_______。
A.只參與國民收入的初次分配
B.只參與國民收入的再分配
C.只參與國有企業創造的國民收入分配
D.參與國民收入的分配和再分配
26、在其他條件不變的情況下，降低國民收入中V的數量，對財政收入總量的影響是_______。
A.增加
B.減少
C.不變
D.不確定
27、國家參與國有企業的利潤分配，是憑借其_______。
A.政治權力
B.財產權力
C.行政權力
D.政府信譽
28、法律上的納稅義務人與經濟上的實際稅負承擔者完全一致，稱為稅負的_______。
A.全部歸宿
B.部分歸宿
C.直接歸宿
D.間接歸宿
29、預算管理按級次可相應分為_______。
A.中央政府預算和單位預算
B.單位預算和本級預算
C.總預算和本級預算
D.中央政府預算和地方各級總預算
30、我國預算收支科目設置分四級，正確順序應為_______。
A.項、款、類、目
B.項、類、款、目
C.類、項、目、款
D.類、款、項、目
31、根據我國《預算法》規定，中央預算調整的審批機關為_______。
A.全國人民代表大會
B.全國人民代表大會常務委員會
C.國務院
D.財政部
32、增值稅實行價外稅，即稅金不包括在商品價格之內，但在零售環節稅金與商品價格未分開標明，主要是考慮_______。
A.核算方便
B.源泉控制
C.控制物價
D.消費者心理承受能力
33、城市維護建設稅是為了籌集城市維護建設資金而征收的一種稅，此稅款的性質是_______。
A.統一安排使用
B.作為正常經費使用
C.專款專用
D.作為教育經費使用
34、車船使用稅的計稅依據是_______。
A.車船的凈值
B.車船的總值
C.車船的輛或噸位數
D.車船的價格
35、消費稅的計稅依據為納稅人生產銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，即銷售額。這個銷售額是指_______。
A.含增值稅稅款不含消費稅稅款的銷售額
B.不含增值稅稅款含消費稅稅款的銷售額
C.既不含增值稅稅款又不含消費稅稅款的銷售額
D.既含增值稅稅款又含消費稅稅款的銷售額
36、某一大型購物中心設有百貨部、家電部、娛樂部、餐飲部等五個部門并分別核算，則餐飲部應納稅的稅種是_______。
A.營業稅
B.消費稅
C.增值稅
D.資源稅
37、某發電廠從一煤礦購進1500噸煤炭，支付運輸費用計1500元，其中包括裝卸費4500元，保險費1500元，則這批煤炭運輸費用中允許扣除的進項稅額為_______。
A.2550元
B.1500元
C.1530元
D.900元
38、某中國運動員在日本參加國際體操錦標賽，歸國時攜帶一輛摩托車，按稅法規定應該繳納消費稅。其應納消費稅的征收機關是_______。
A.稅務機關
B.財政機關
C.國家體委
D.海關
39、中興國際旅游公司組團到S國旅游，收取旅游團成員全程旅費共45萬元，旅游團到S國境內后改由S國某旅游公司組織觀光。中興公司共付給S國旅游公司16萬元，則中興公司應繳納適用稅率為5%的營業稅稅額是_______。
A.2.25萬元
B.0.87萬元
C.1.35萬元
D.1.45萬元
40、李某在A市有一棟房產，因工作調動到B市而變賣，其家安置在C市，其銷售不動產應納營業稅的納稅地點是_______。
A.李某的工作地B市
B.李某的房產所在地A市
C.A市與B市協商確定其中一市
D.李某的家庭所在地C市
41、某企業產品出口，已納增值稅稅款100萬元，在退還增值稅稅款的同時，其已繳納的城市維護建設稅應_______。
A.全部退還
B.部分退回
C.一律不退還
D.按企業性質退還
42、所得稅又稱所得額，不包括_______。
A.個人的工資薪金，勞務報酬所得
B.承包承租所得
C.個人的投資所得
D.企業從事生產經營活動取得的生產經營所得
43、目前我國的企業所得稅主要有_______等稅種。
A.合資企業所得稅
B.國有企業所得稅
C.外商投資企業和外國企業所得稅
D.私有企業所得稅
44、社會福利的特點不包括_______。
A.保障對象的廣泛性
B.保險目標的高層次性
C.實現形式的多樣性
D.福利標準的不確定性
45、社會福利的形式不包括_______。
A.價值形式
B.價格形式
C.提供設施形式
D.服務形式
46、下列個人所得,適用20%比例稅率的不包括_______。
A.財產租賃所得
B.財產轉讓所得
C.對企事業單位的承包經營,承租經營所得
D.稿酬所得
47、(NEW!)通過直接縮小計稅依據的方式進行的減稅免稅形式為_______。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.扣除式減免
48、(NEW!)從事生產經營的納稅人自領取營業執照之日起_______內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。
A.10日
B.15日
C.30日
D.二個月
49、(NEW!)扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款，由稅務納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款_______的罰款。
A.50%以上3倍以下
B.1倍以上3倍以下
C.50%以上5倍以下
D.1倍以上5倍以下
50、(NEW!)納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處_______以下的罰款。
A.1000元
B.2000元
C.4000元
D.50000元
51、(NEW!)國家機關為居民或團體提供特殊服務或實施行政管理所收取的手續費和工本費即是_______。
A.事業收入
B.稅收收入
C.規費收入
D.強制公債
52、(NEW!)對我國來講，增加財政收入的首要的有效途徑是_______。
A.增加罰沒收入
B.增加收費項目
C.促進技術進步
D.提高稅率
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53、(NEW!)價格變動對財政收入的影響，首先表現在_______。
A.價格總水平的升降
B.公共產品價格的升降
C.消費品價格的升降
D.農副產品價格的升降
54、(NEW!)當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現_______。
A.只有名義增長，而實際不增不減
B.不確定變化
C.名義增長實際也增長
D.名義正增長，而實際為負增長
55、(NEW!)由于物價的上升而引起的財政收入增長就是西方財政學者所說的_______。
A.制度外收入
B.財政收入虛增
C.通貨膨脹稅
D.赤字債務化
56、(NEW!)服務項目采購邀請招標采購的，自招標文件開始發出之日起投標人提交投標文件截至之日止，不得少于_______。
A.15日
B.20日
C.25日
D.30日
57、(NEW!)采用競爭性談判方式采購的，其談判小組內專家人數規定是_______。
A.不得少于三分之一
B.不得少于二分之一
C.不得少于三分之二
D.不得少于四分之三
58、(NEW!)采購詢價方式采購的，詢價小組根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定供應商，并向其發出詢價通知書讓其報價。所確定的供應商應為_______。
A.3家
B.不少于3家
C.5家
D.不少于5家
59、(NEW!)采購人、采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，保存期限應為_______。
A.3年
B.10年
C.15年
D.20年
60、(NEW!)部門預算的基本含義不含有_______。
A.所有國家財政預算管理的基本組織形式
B.部門是預算編制的基礎單元
C.預算管理以部門為依托
D.部門本身要有嚴格的資質要求
二、多項選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)
61、財政分配總量的絕對指標包括_______。
A.財政總收入
B.稅收收入
C.財政結余
D.財政總支出
E.國債收入
62、國有資產的根本標志是產權屬于全民所有，所謂產權是指_______。
A.財產的使用權
B.財產的經營權
C.財產的市場決定權
D.財產的所有權
E.財產的處置權
63、稅收職能的內容包括_______。
A.積累國家資金的職能
B.評估國有資產的職能
C.調節社會經濟的職能
D.監督社會經濟活動的職能
64、社會保障體系的特征為_______。
A.層次性
B.完整性
C.法制性
D.保險性
E.強制性和社會性
65、不論什么國家的國家預算都具有以下一般特征_______。
A.預測性
B.人民性和民主性
C.法律性
D.集中性
E.階段性
66、稅收收入由_______等征收部門依法征收。
A.金融
B.稅務
C.財政
D.勞動
E.海關
67、預算支出按性質劃分為_______。
A.經濟建設支出
B.科教、文化、衛生、體育等事業發展支出
C.國家管理費用支出
D.國防支出
E.各項補貼支出
68、預算收入按稅種劃分為_______。
A.國家預算收入
B.中央預算收入
C.地方預算收入
D.中央和地方預算共享收入
E.地方之間預算共享收入
69、城市維護建設稅是對繳納_______的單位和個人征收的一種稅。
A.流轉稅
B.關稅
C.增值稅
D.消費稅
E.營業稅
70、事業單位的收入預算包括_______。
A.財政補助收入
B.經營收入
C.上級補助收入
D.事業收入
71、國家對事業單位實行_______的預算管理辦法。
A.核定收支
B.定額或定項補助
C.超支補助
D.結余留用
E.超支不補
72、制約國債發行量的因素有_______。
A.歷史因素
B.政治因素
C.經濟因素
D.國家的債信因素
73、1981年我國重新恢復發行國內公債后，先后發行了_______。
A.國庫券
B.國家重點建設債券
C.國家建設債券
D.保值公債
E.特種公債
74、在下列納稅人中，屬于現行城市維護建設稅的納稅人有_______。
A.增值稅納稅人
B.消費稅納稅人
C.資源稅納稅人
D.筵席稅納稅人
E.房產稅納稅人
75、某省第二建筑工程公司，1994年安裝工程總額為800萬元。另外又發生兩筆材料銷售行為，第一筆取得收入20萬元，第二筆取得收入3.4萬元。已知該公司適用的營業稅稅率3%，增值稅征收率6%。則該建筑安裝公司應繳納的稅額是_______。
A.營業稅24萬元
B.營業稅24.636萬元
C.增值稅1.325萬元
D.增值稅3.4萬元
E.增值稅49.404萬元
76、財政法律關系的客體是_______。
A.預算收入
B.預算支出
C.財政行為
D.財政資金
E.預算管理
77、下列各項所得,應征個人所得稅的有_______。
A.保險賠償
B.國家民政部門支付給個人的生活困難補助費
C.勞務報酬所得
D.稿酬所得
78、對個人所得征收個人所得稅時,以每次收入額為應納稅所得額的有_______。
A.利息、股息、紅利所得
B.稿酬所得
C.財產轉讓所得
D.偶然所得
79、個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有_______。
A.從兩處或兩處以上取得工薪所得的
B.取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的
C.多筆取得屬于一次勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得
D.取得應納稅所得,扣繳義務人未按規定扣繳稅款的
80、個人收入所得稅的納稅人包括_______。
A.個體戶
B.中國公民
C.外籍人
D.承包人
三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某地方國有工業企業2000年度的財務資料如下：本年度1～12月共取得生產經營所得120萬元，其他所得(其他業務利潤)10萬元，成本40萬元，費用30萬元，已經批準的損失10萬元。
根據上述資料，回答下列問題：
81、該企業準予稅前扣除的項目有_______。
A.其他所得
B.成本
C.費用
D.已經批準的損失
82、該企業計稅所得額為_______。
A.100萬元
B.160萬元
C.50萬元
D.150萬元
83、該企業應納所得稅額為_______。
A.33萬元
B.20萬元
C.16.5萬元
D.9.8萬元
84、該企業已預繳所得稅12萬元，現應_______。
A.補繳所得稅9萬元
B.補繳所得稅14.4萬元
C.補繳所得稅4.5萬元
D.退回所得稅5.5萬元
85、該企業繳納的企業所得稅應劃歸_______。
A.中央財政
B.中央財政50%、地方財政50%
C.地方財政
D.中央財政30%、地方財政70%
(二)安樂凱公司當年實現的利潤總額為650萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。在2000年度注冊會計師審計中發現下列問題：
1.公司在有關費用中列支5萬元被沒收財產損失；
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元；
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。
請據此回答以下問題：
86、本年度應調增的應納稅所得額為_______萬元。
A.5
B.10
C.15
D.20
87、本年度應調減的應納稅所得額為_______萬元。
A.250
B.275
C.260
D.310
E.320
88、本年度應納的所得稅稅額為_______萬元。
A.130.35
B.200
C.113.85
D.124.53
89、本年度實現的稅后利潤為_______萬元。
A.380.06
B.538.25
C.525.26
D.519.65
90、我國的所得稅，由_______構成。
A.企業所得稅
B.證券交易印花稅
C.個人所得稅
D.農業稅
E.牧業稅
(三)N市化工廠是經稅務機關批準的增值稅一般納稅人，生產甲產品，單位產品生產成本70元，單位產品售價100元，該產品適用17%的增值稅稅率。1998年2月15日，稅務機關對該企業本年度1月份增值稅申報納稅情況進行檢查，檢查憑證時查出以下幾筆經濟業務：
1.1月5日，第10號記賬憑證
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(1)H市化工廠向N市化工廠銷售A產品托收承付結算憑證付款通知聯一張，托收金額594700元。
(2)H市化工廠銷售A產品開具的增值稅專用發票報銷聯一張，注明銷售A產品10000Kg，單價50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購買方為N市化工廠。
(3)H市鐵路部門開據的產品運輸發票的發票聯一張，注明運輸A產品收取運費8000元，手續費500元，裝卸費1000元，鐵路建設基金200元。
(4)N市化工廠材料倉庫A材料入庫單一張，注明A材料入庫10000Kg。
2.1月7日，第15號記賬憑證
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(1)N市化工廠開具的增值稅專用發票記賬聯一張，注明購貨單位S市百貨商場，銷售甲產品1000Kg，單價100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計117000元。
(2)N市化工廠開給N市鐵路部門的銀行轉賬支票存根一張，用途為支付代墊運費，金額為300元。
(3)托收承付結算憑證回執一張，注明向S市百貨商場銷售甲產品貨款及代墊運雜費117300元。
3.1月15日，第20號記賬憑證
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(1)甲產品出庫單一張500Kg。
(2)全廠職工人員名單500人，每人1Kg。
(3)計算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30號記賬憑證
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(1)甲產品出庫單一張，數量100Kg。
(2)計算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“應交稅金—應交增值稅”賬戶為零。
根據上述資料，分別回答下列問題：
91、第一筆業務中，允許計提進項稅額的運輸費用項目是_______。
A.運費
B.手續費
C.裝卸費
D.鐵路建設基金
92、下列諸項中屬于視同銷售貨物行為的有_______。
A.購進材料入庫
B.采取托收承付結算方式銷售貨物
C.將自己的產品作為福利分給本企業職工
D.將自己的產品捐贈給社會福利機構
93、根據上述業務資料，下列諸項調賬處理中正確的是_______。
A.借：原材料574 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額)574
B.借：銀行存款117000 貸：應收賬款117000
C.借：應付福利費8500 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 8500
D.借：營業外支出1700 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 1700
94、按照稅法規定，采取托收承付結算方式銷售貨物，其納稅義務發生的時間是_______。
A.銷貨方產品出庫的當天
B.購貨方收到貨物并驗收入庫的當天
C.銷貨方發出貨物并辦妥托收手續的當天
D.銷貨方收到貨款的當天
95、該企業本月應補交增值稅稅額為_______。
A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元
(四)某國有企業2003年利潤總額為500萬元。經稅務機關檢查，發現如下問題：
(1)公司有一筆產品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；
(2)公司購買國庫券的利息收入10萬元計入投資收益；
(3)公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；
(4)公司有職工100人，全年實發工資100萬元，當地稅務部門核定的計稅工資標準為550元/人月；
(5)按上述實發工資計提三項費用7.5萬元；
(6)公司將稅務部門的罰款3萬元列入營業外支出。
96、該公司2003年度允許列支的計稅工資為_______。
A.100萬元
B.66萬元
C.80萬元
D.70萬元
97、該公司應納所得額為_______。
A.542萬元
B.504萬元
C.501萬元
D.500
98、該公司應納所得稅額為_______。
A.166.32萬元
B.150萬元
C.178.86萬元
D.165萬元
99、除國家另有規定外，企業所得稅的納稅地點為_______。
A.納稅人的核算所在地
B.納稅人的實際經營管理所在地
C.納稅人的貨物銷售所在地
D.納稅人的營業執照注冊所在地
100、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的項目有_______。
A.非公益、救濟性捐贈
B.各種非廣告性質的贊助支出
C.開發無形資產未形成資產的部分
D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.發生自然災害事故有賠償的部分
