2012年單證員考試基礎知識輔導國際保理
來源：中大網校發布時間：2012-12-03 15:54:46
國際保理：factoring
1、定義：保理人管理、收購出口商的應收帳款，進而收回款項盈利或承擔不能足額、如期清償形成壞賬的損失的行為；適用于 180天以內的短期賒銷。
2、當事人：出口人（Supplier）
進口人（Debtor）
出口保理商（Export Factor）：收到保理申請10內，作出是否提供保理服務及保理額度的書面判斷。
進口保理商（Imp factor）：幫助出口保理商收款和調查進口人的資信、財務狀況從而輔助出口保理商作出是否保理及保理額度等判斷，進口保理商對出口保理商負責，并有權因此獲益。
3、保理機制：
（1） 核準額度內應收帳款的保理；
（2）條件性的無追索權融資。即如果發生貿易糾紛，保理商免責并可收回融資本金和相關利息、費用。
（3）進口保理商重責。即如果債務人在到期日90天后不能償債，則進口保理商要清償額度內的出口保理商一切損失：本金、利息、匯價損失等等。
4、保理服務：
（1） 信用銷售控制：保理業務下的進出口成了信用額度內的進出口，因為超出額度只代收、不保理。
（2） 出口貿易融資：一般額度內發票金額的80%.
（3） 銷售分帳戶的管理：出口商在節約了財務費用與人員的同時，同樣可以很好地了解銷售狀況并控制銷售信用。
（4） 收收帳款的收取。
（5） 壞賬擔保。
5、保理作用：
⑴出口商方面
a、信用賒銷，得到非價格競爭手段，利于擴大還為市場。
b、避免銷售和壞賬風險；
c、保理融資同時保障了及時收匯，加速了資金周轉。
d、節約了業務費用支出：財務費用和收款、調查進口方資信的銷售費用。
e、增加了出口商的相對利潤。
⑵進口商方面
a、相對于信用證支付，降低了經營成本。
b、額度保理制約了出口商，保證了及時、按質、按量的收貨。
c、相對于信用證項下較易，簡化了收貨手續：因為可以憑單提貨。故適用于多批次、小批量業務。
d、也增加了進口商的相對利潤。
e、為進口商提供了信用采購，利用增加其營業額。
6、保理的適用范圍：
（1） 客戶了解不多但又想做生意、不能使用信用證的情況下；
（2） 賒銷項下不愿意承擔收匯風險且有融資要求的情況下；
（3） 不愿意管理應收賬款和追款，又想免費壞賬損失的情況下；
（4）數量少、批次多情況下，可以選擇保理