2012年單證員考試基礎理論知識預習講義(61)
來源：中大網校發布時間：2011-11-23 11:39:32
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單證員考試基礎理論知識預習講義（61）
一、匯率兌換
匯率是一種貨幣兌換成另一種貨幣的比率，也就是一種貨幣交換另一種貨幣的比價。因此匯率也稱匯價。
（一） 外匯買價和賣價的計算
銀行經營外匯買賣業務分買入價和賣出價，外貿公司把出口外匯收入賣給銀行用買入價，其公式為：
外匯金額×銀行買入匯率=本幣金額
例如，出口收匯30000美元，按結匯當日銀行買入牌價每百美元為人民幣830美元，計算如下：
30000×830/100=249000（元人民幣）
外貿公司向銀行買入外匯，其公式為：
外匯金額×銀行賣出匯率=本幣金額
例如，進口用匯30000美元，設購匯當日銀行賣出牌價每百美元為人民幣833元，計算如下：
30000×833/100=249900（元人民幣）
需要注意的是外匯現鈔價的銀行兌換價低于外匯現匯價，這是因為外鈔需要到國際金融市場去出售和收兌，銀行要承擔運輸、保險和墊付資金利息等費用。
外貿業務一般都以外幣現匯結算，但有時也會發生外幣現鈔收支。例如，客戶來訪洽談業務時購買少量樣品，當場以外幣現鈔支付，如此項樣品我方以人民幣作底價，可按銀行買入現鈔價折算成外鈔價。
（二） 外幣互換的計算
把一種外幣折算成另一種外幣有兩種方法：一種是直接折算，即按兩種不同外幣的直接兌換率折算，但我國銀行目前尚無外幣互換的直接兌換率牌價，因此只有采用另一種方法，即間接折算法，它通過人民幣牌價把一種外幣折算成另一種外幣。
例如，某外貿公司代美商墊付運費20萬日元，該商要求以美元償付，我方收入美元售給銀行按銀行美元買入價結算，購入日元按銀行日元賣出價結算，其公式為：
（日元×日元賣價/100000）/（美元買價/100）=美元。
上例設銀行每10萬日元賣出價為人民幣8588元，銀行每百美元買入價為人民幣867元，計算如下：
200000×8588*100=1981.08（美元）
100000*867
按間接折算法計算，從理論上來說是合理的，但折算出來的數字往往大于國際市場兩種外幣的直接比價，因此如數額較大，不易被對方接受。
二、利息與貼現息
利息與本金的比率稱為利率（InterestRate），根據計算時期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有兩種，一種是百分率，另一種是“分”“厘”“毫”，后者是我國的傳統表示法。
如年息一分三厘，即為年利率13%；月息四厘五毫，即為月利率0.45%，日息八厘四毫，即為日利率0.84%0.
年利率、月利率和日利率之間的折算為：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。
月利率×12=年利率，年利率/12=月利率
日利率×365=年利率，年利率/365=日利率
年利率與日利率的換算，我國慣例都按 360天計算；
單利和復利
（1）單利（Simple Interest）計算是不論時期多長，都作為一期，按原本金計算，即“利不生利”，其計算公式如下：
利息=本金×利率×時期
本利和=本金×（1+利率×時期）
例一：某公司出運一批貨物，計人民幣500000元，月利率8%0，見票90天后付款，到期應收月利息為：
500000元×0.008×90/30=12000元（利息數）
500000×（1+0.008×90/30）=512000元（到期應收貨款的本利和）
（2）復利（Compound
Interest）計息總是在一定時期（如1或2年）內。分作幾個時間階段（如半年或1年作為一個階段），分階段結息。在前階段所生的利息并入本金，在下階段內重復生利。
計算公式：本利和=本金×（1+利率） n
期數
期數利息=本金×[（1+利率）n-1]
例：某公司出口輕工商品一批計100000美元，見票后2 年到期付款，年利率為5.5%，每年復利計算，2年復利利息計算如下：
100000[（1+5.5%）2-1]=100000×0.113025=11302.5（美元）
（3）貼現
遠期票據的持有人把未到期的票據提早向銀行兌現，這是貼現（Discount）。貼現時銀行扣除貼現息（Discount
Interest）后，把票款凈值付給票據持有人。
計算公式：貼現利息=票據金額×貼現率×貼現期
票據凈值=票據金額-貼現利息
例：某出口商持有遠期匯票450，000美元，將于60天后到期，向銀行要求提前兌現。銀行按貼現率年率7.5%扣除貼息后付款。計算如下：
貼現息=450000×7.5%×（60/360）=5625（美元）
匯票凈值=450000-5625=444375（美元）