流動負債=應付賬款+預收賬款

    1）應付帳款：是指一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應付賬款一項，計算公式為：

    應付賬款=（年外購原材料十年外購燃料）÷應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

    2）預收賬款=預收的營業(yè)年收入÷預收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

    9.折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)（注意一定要含建設期貸款利息）在經(jīng)營期內(nèi)的回收問題

    年折舊費=（固定資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)-殘值）/折舊年限（項目壽命期）

    固定資產(chǎn)余值=年折舊費*（固定資產(chǎn)使用年限-營運期）+殘值 （營運期<壽命期）

    10.01還本付息表是指建設項目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息

    10.等額本金償還：

    ① 稅后利潤+折舊費+攤銷費≤該年應還本金

    未分配利潤 =全部稅后利潤 （不計盈余公積金和應付利潤）

    未分配利潤：就是用來還款的利潤

    ②稅后利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金

    未分配利潤 =（該年應還本金+上年虧損）-折舊費-攤銷費

    盈余公積金=（稅后利潤-上年虧損）*10%

    稅后利潤=該年利潤總額-（該年利潤總額-上年度虧損）所得稅率

    應付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤

    11.每年按最大償還能力償還：

    ①還清貸款前，稅后利潤=未分配利潤，應付利潤=0 ，盈余公積金=0.

    ②還清貸款的當年，未分配利潤=該年尚需還款數(shù)-折舊費-攤銷費。

    應付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金

    ③還清貸款后，應付利潤=稅后利潤-盈余公積金（未分配利潤=0）

    12.注意項目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。

    兩者的現(xiàn)金流入均為：營業(yè)收入、補貼、回收固定資產(chǎn)余值（余值同殘值區(qū)別）