一、進料加工貿(mào)易方式項下的出口退稅操作步驟（在生產(chǎn)企業(yè)免抵退軟件中錄入）
　　1、海關(guān)手續(xù)已辦妥的進料加工手冊備案登記（進料加工業(yè)務(wù)的開始告之稅務(wù)部門，此項工作不能勿視）
　　①錄入進料加工手冊信息生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》。（進料加工手冊號不得有誤）
　　②錄入路徑：單證證明錄入\進料加工手冊登記錄入(所屬期\序號\進料登記手冊號\幣別代碼\計劃進口總值\計劃出口總值\計劃分配率\手冊有效期)
　　③將電子信息用U盤拷貝
　　④《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》
　　⑤《加工貿(mào)易批準證》（外經(jīng)貿(mào)主管部門批準）
　　⑥《進料加工登記手冊》復(fù)印件（海關(guān)簽發(fā)）
　　⑦送至稅務(wù)退稅機關(guān)備案
　　2、免稅申報同一般貿(mào)易
　　①上月取得稅務(wù)機關(guān)出具的生產(chǎn)進料加工的免稅證明
　　②免稅申報資料中增加一項資料：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》（取得生產(chǎn)進料加工貿(mào)易免稅證明的次月錄入，在次月申報）
　　3、退稅申報流程（退稅申報錄入時一定要選擇進料加工貿(mào)易方式，不得有誤）：同一般貿(mào)易（電子申報與紙質(zhì)申報同步）
　　①進料加工退稅明細錄入路徑:退稅數(shù)據(jù)錄入\退稅明細數(shù)據(jù)錄入(所屬期\申報序號\申報序號\申報批次\報關(guān)單號碼\出品發(fā)票號\出口日期\外匯核銷單\貿(mào)易性質(zhì)\商品代碼\商品名稱\計量單位\出口數(shù)量\外幣代碼\外幣幣別\外幣金額\外幣匯率\報關(guān)單金額\美元匯率\美元金額\發(fā)票金額\征稅稅率\退稅率\征退稅差額\應(yīng)免抵退稅額\進料加工登記手冊號\計劃分本率\實際分配率\組成計稅價格\免抵退稅抵減額\不予抵扣稅額抵減額\實際免抵退稅額=出口應(yīng)免抵退稅額-進口應(yīng)免抵退稅額)
　　②打印正式申報資料中增加：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》（據(jù)以當(dāng)月取得主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》,次月入帳）
　　4、手冊核銷：
　　①目的：取得稅務(wù)部門核發(fā)的《進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
　　②前提:先海關(guān)核銷
　　③稅務(wù)核銷
　　Ⅰ、將手冊項全部進口料件集中錄入免抵退申報系統(tǒng)。
　　Ⅱ、打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》
　　Ⅲ、單證證明錄入\進料加工手冊核銷錄入生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
　　Ⅳ、生成電子數(shù)據(jù)（含：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》兩個電子數(shù)據(jù)文件）
　　Ⅴ、提供資料：（11項資料）
　　A、外銷合同
　　B、進口料件合同
　　C、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
　　D、核銷進口成品、出口成品情況匯總表（在電子表格中手工填制）
　　E、海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書》或《銀行保證金臺賬聯(lián)系單》
　　F、溢余進口料件或成品補稅的稅收繳款書復(fù)印件（如果實際操作沒有的話就無需報送）
　　G、向海關(guān)辦理核銷的，記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復(fù)印件（手冊整本復(fù)印包括手冊封面）
　　H、進口貨物報關(guān)單復(fù)印件I、出口貨物報關(guān)單復(fù)印件J、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》
　　K、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
　　Ⅵ、報送稅務(wù)局審核（包括紙質(zhì)材料及電子數(shù)據(jù)）
　　④審核通過，取得《取得進料加工免稅核銷證明》（實質(zhì)可理解為對該手冊生產(chǎn)進料加工貿(mào)易免稅證明的調(diào)整數(shù)據(jù)）
　　二、來料加工貿(mào)易方式項下的出口退稅操作步驟
　　1、來料加工貿(mào)易方式只免稅不退稅
　　2、稅務(wù)備案登記程序
　　①資料1:外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證》及清單
　　②資料2：海關(guān)簽發(fā)《來料加工登記手冊》復(fù)印件
　　③錄入來料加工手冊信息生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》
　　④錄入路徑：單證證明錄入\來料加工手冊登記錄入(所屬期\序號\來料登記手冊號\有效期限\合同進口總值\合同出口總值\合同加工費金額)
　　⑤將電子信息用U盤拷貝
　　⑥報主管稅務(wù)機關(guān)備案并審核
　　3、取得《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
　　主管稅務(wù)機關(guān)審核通過出具《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
　　⒋稅務(wù)核銷
　　①手冊有效期：以外經(jīng)貿(mào)主管部門批準的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證書》上的有效期為限。通常為一年（對年對月對日）
　　②錄入該項手冊項下的所有來料加工業(yè)務(wù)實際進口的料件明細和實際出口貨物的明細數(shù)據(jù)生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅核銷證明》
　　③錄入路徑：(同一界面上)
　　Ⅰ、單證證明錄入\來料加工明細申報錄入\所屬期\申報序號\日期\手冊號\加工單位\核銷期限\來料合同編號\進口日期\進口報關(guān)單號(以來料加工貿(mào)易方式的進口報關(guān)單為錄入依據(jù))
　　Ⅱ、單證證明錄入\來料加工明細申報錄入\出口發(fā)票號\出口日期\出口報關(guān)單號\出口商品代碼\出口商品名稱（以來料加工貿(mào)易方式的出口報關(guān)單為錄入依據(jù)）
　　④紙質(zhì)報送資料（9項）
　　A、與手冊相對應(yīng)的《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》復(fù)印件
　　B、來料加工的出口貨物報關(guān)單復(fù)印件
　　C、出口貨物的收匯核銷單原件
　　D、出口發(fā)票原件
　　E、出口合同原件
　　F、來料加工的進口貨物報關(guān)單復(fù)印件
　　G、海關(guān)已核銷的《來料加工登記手冊》復(fù)印件
　　H、海關(guān)簽發(fā)的《來料加工登記手冊核銷通知單》或《銀行保證金臺賬聯(lián)系單》
　　I、《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅明細申請表》及電子數(shù)據(jù)。

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