2010年單證員考試輔導(dǎo)之利息與貼現(xiàn)息

　　一、利率
　　利息＝本金×利率
　　（一）利率的兩種表示方法：
　　1．百分率
　　2．分、厘、毫
　　1）分：年利一分＝1/10，月利一分＝1/100，日歷一分＝1/1000
　　2）厘：年利一厘＝1/100，月利一分＝1/100，日利一分＝1/10000
　　3）毫：年利一毫＝1/1000，月利一毫＝1/10000，日利一毫＝1/100000
　　（二）年、月、日利之間的折算
　　年利＝月利×12
　　月利＝日利×30
　　年利＝日利×365/360
　　二、單利和復(fù)利
　　1．單利（Simple Interest）
　　“利不生利”
　　利息＝本金×利率×時(shí)期數(shù)
　　本利折扣＝本金×（1＋利率×時(shí)期）
　　某公司出口一批貨物，計(jì)人民幣10萬(wàn)元，月利率0．8%，見(jiàn)票90天后付款，到期應(yīng)收本利是多少？
　　解：本利和 = 本金 × （1 + 利率× 時(shí)期）
　　= 100000 ×（1 + 0．008× 90/30 = 102400（元）
　　2．復(fù)利（Compound Interest）
　　每過(guò)一段時(shí)期將該利息并入本金，在下段時(shí)期重復(fù)生利，“利滾利”。
　　公式：利息＝本金[(1+利率)^期數(shù)－1]
　　本利和＝本金（1＋利率）^期數(shù)
　　某公司出口商品一批，共計(jì)10萬(wàn)美元，見(jiàn)票后2年到期付款，年利率為5．5%，每年復(fù)利計(jì)算，求2年的復(fù)利息額。將有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式：
　　100000×[（1 + 5．5%）² – 1] = 100000 × 0．113025 = 11302．5（美元）
　　三、貼現(xiàn)
　　貼現(xiàn)（Discount）指遠(yuǎn)期票據(jù)的持有人把未到期的票據(jù)金額提早向銀行兌現(xiàn)。貼現(xiàn)時(shí)銀行扣除貼現(xiàn)息后，把票款凈值給票據(jù)持有人。計(jì)算公式：
　　貼現(xiàn)利息 = 票據(jù)金額 × 貼現(xiàn)率 × 貼現(xiàn)期
　　票據(jù)凈值 = 票據(jù)金額 – 貼現(xiàn)利息
　　例如：某出口商持有一張遠(yuǎn)期匯票，金額為15萬(wàn)美元，于48天后到期。該出口商向銀行要求提前兌現(xiàn)。銀行按貼現(xiàn)率年率8．5%扣除貼現(xiàn)息后付款給出口商，計(jì)算貼現(xiàn)后的匯票凈值。
　　解：貼現(xiàn)息 = 150000 × 8．5% × 48/365 = 1676．71（美元）
　　匯票凈值 = 150000 -- 1676．71 = 148323．29（美元）