中國人民大學1999年碩士研究生入學考試國家稅收試題

　　科目代碼：512

　　科目名稱：國家稅收（含稅收管理）

　　招生專業：財政學

　　一、名詞解釋（每題4分共24分）

　　1.增稅效應

　　2.稅制結構

　　3.宏觀稅率

　　4.稅收管理體制

　　5.反傾銷稅

　　6.預提所得稅

　　二、判斷題（每題1分共10分。正確的畫0，錯誤的畫x）

　　（ ）1.1994年稅制改革時，被取消的流轉稅稅種有產品稅和工商統一稅。

　　（ ）2.作為流轉課稅，既可按比例稅率征稅，也可按累進稅率征稅。

　　（ ）3.計征個人所得稅時，每月工資、薪金中允許扣除的800元生活費，屬于起征點的規定。

　　（ ）4.銀行發放貸款的業務應以貸款業務的全部利息收入為計稅依據征收營業稅。

　　（ ）5.再投資退稅的規定只適用于外商投資企業中的外國投資者，對中方投資者則不適用。

　　（ ）6.某鹽廠10月份銷售再制鹽10噸，當月用于加工再制鹽的原鹽的耗用量為11.5噸，根據規定該鹽廠應繳納的資源稅應以原鹽的耗用量為課稅數量。

　　（ ）7.現行房產稅和土地使用稅在規定的征稅范圍內，既適用于內資企業和我國公民，又適用于涉外企業和外籍人員。

　　（ ）8.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每月的收入總額減去準予扣除的成本、費用和損失后的余額。

　　（ ）9.根據規定，企業使用的各種發票應按件貼花，每本發票應粘貼印花稅票5元。

　　（ ）10.對滯納稅款的行為，應按其滯納稅款的數額，按月加收千分之五的滯納金。

　　三、計算題（每題5分共20分。要求分步計算，并有文字說明）

　　1.北京某國企年終匯算清繳，在對各項收支予以調整后，得出全年應納稅所得額為2480萬元，并按該所得額計算繳納企業所得稅818.4萬元。但當稅務機關審查決算時，發現該企業有一筆通過希望工程基金會捐贈的款項100萬元已在營業外支出中列支，未作調整。請按稅法規定對這項捐贈給予調整并計算補交所得稅。

　　2.某一中國公民，1997年1月至12月從中國境內取得工資、薪金收入60000元（人民幣，下同），一次取得稿酬收入3000元；當年還從A國一次取得特許權使用費收入8000元，從B國取得利息收入3000元。該納稅人己按A國、B國稅法規定分別繳納了個人所得稅1400元和500元。請計算該納稅人1997年應納個人所得稅稅額。（全月工資、薪金應納稅所得額不超過500元的，稅率為5％；500元一2000元的部分，稅率為10％；2000元一5000元的部分，稅率為15％）

　　3.某油脂加工廠12月份發生以下業務：

　　（1）銷售食用植物油2萬公斤，每公斤10元，根據合同規定按銷售價格給予購買方5％的折扣（銷售額、折扣額在同一張發票上分別注明）。

　　（2）清理出一年以上沒有退還給客戶的包裝物押金11526元。

　　（3）本月購進原材料的進貨發票上注明的進項稅額為10024元。

　　（4）為購進原材料交付運費3000元，有合格的運輸發票。

　　根據以上資料計算該公司12月份應納的增值稅。

　　4.某事業單位的招待所對外開放并經營客房業、代理業、歌舞廳和商品零售業務。9月份出租客房收入6.2萬元，代理購票收入0.35萬元，歌舞廳收入2.1萬元，小賣部銷售商品收入0.65萬元；此外，該招待所還將500平方米的地下室出租給一家公司作為倉庫，每月取得租金收入1.3萬元。上述各項業務中，除歌舞廳單獨核算外，其余業務項目均未分別核算。根據以上資料計算該招待所應納的流轉稅和城市維護建設稅。（娛樂業營業稅稅率為10％，其余為5％，城建稅稅率為7％）

　　四、簡答題（每題7分共28分）

　　1.簡述稅收違法刑事法律責任的內容及其司法程序。

　　2.簡析稅收對于擴大內需，拉動經濟的作用。

　　3.簡析增值稅能夠適應商品經濟高度發展的原因。

　　4.簡析一般納稅人與小規模納稅人的異同點。

　　五、論述題（18分）

　　為什么說按能力負擔是衡量稅負公平的最佳標準