中國人民大學1998年碩士研究生入學考試國家稅收試題

　　科目代碼：512

　　科目名稱：國家稅收（含稅收管理）

　　招生專業：財政學

　　一、名詞解釋（每題4分，共24分）

　　1.稅負轉嫁

　　2.彈性反比法則

　　3.局部均衡分析

　　4.持案減免稅

　　5.稅收成本

　　6.共享稅

　　二、判斷題（每題1分、共10分，正確的畫O.錯誤的畫X）

　　（  ）1.某商品零售價格為1000元。因此，該商品的全部增值額也是1000冗

　　（  ）2根據增值稅專用發票管理制度的規定，當賣方為一般納稅人，買方為小規模納稅人時、賣方可以向買方開具增值稅專用發票。

　　（  ）3.一德國技術人員自1996年5月-1997年i0月在我目境內工作，因其在中國境內居住時間已超過一年，故該技術人員屬于個人所得稅法中規定的居民納稅人。

　　（  ）4.委托方將收回的已征消費稅的委托加工產品直接用于對外銷售的，根據稅法規定不再繳納消費稅，但應繳納增值稅。

　　（  ）5.無論是內資企業還是外資企業、兄在我國境內擁有并使用的車船都匝依照稅收法規繳納車船使用稅。

　　（  ）6-根據稅收征管法的規定。從事生產經營的納稅人應在領取營業執照之后約一個月內申報辦理稅務登記。

　　（  ）7.根據企業所得稅制度的規定，以融資方式租人的固定資產，其租賃費應以提取折舊的方式計入成本費用。

　　（  ）8.某教授翻譯并出版一部英文教科書，取得翻譯收入3800元。根據稅法規定，該教授應納個人所得稅420元。

　　（  ）9.根據稅法規定、外商投資企業和外國企業向總機構支付的特許權使用費不允許列入成本、費用。

　　（  ）10.根據稅收征管法的規定，納稅人在納稅期限內如果沒有應稅收入，則不需要辦理納稅申報。

　　三、計算題（每題4分，共20分）

　　1.中國公民王某為中國境內某一中外合資企業的中方雇員。1997年5月，王某從該合資企業取得工資5400元人民幣。當月還收到其派遣單位即中方股東公司發給的1200元工資。請計算王某及其上述單位當月應納、應扣繳的稅額。

　　個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

┌───┬──────────────┬────┐
│  級數│    全月應納稅所得額        │稅率(％)│
├───┼──────────────┼────┤
│    1 │不超過50G元的               │        │
├───┼──────────────┼────┤
│    2 │超過500元至2000元的部分，   │    10  │
├───┼──────────────┼────┤
│    3 │超過io00元至5000元的部分    │    15  │
├───┼──────────────┼────┤
│    4 │超過5000元至20000元的部分   │    20  │
├───┼──────────────┼────┤
│    5 │超過20000元至40000元的部分  │    25  │
├───┼──────────────┼────┤
│    6 │超過40000元至60000元的部分  │    30  │
├───┼──────────────┼────┤
│    7 │超過60000元至80000元的部分  │    35  │
├───┼──────────────┼────┤
│    8 │超過30000元至100000元的部分 │    40  │
├───┼──────────────┼────┤
│    9 │超過100000元的部分          │    45  │
└───┴──────────────┴────┘
　　2.某食用菌加工廠10月份發生以下業務活動：

　　（1）從農副產品收購部門購進各種香菇5000公斤，取得的增值稅專用發票上注明納稅款為5.1萬元；從農民手中購進黑白木耳、香菇等菌類，收購憑證上注明的收購價款共計6.8萬元、并已向當地稅務機關繳納農業特產稅0.54萬元；從國外購進一臺產品質量檢測儀。到岸價格為人民幣9.9萬元，海關開具的完稅憑證上注明的關稅稅款為2.1萬元、增值稅稅款為2.04萬元；從國家專利局購進一項專利技術，支付轉讓費1.8萬元。

　　（2）清理出一批霉爛變質的香菇。經核查該批香菇的購進價款為0.334萬元，已抵扣進項稅額。

　　（3）銷售加工后的食用菌及其罐頭制品、取得銷售貨款47萬元；為其他單位加工食用取得含稅的加工資收入3.51萬元。請根據上述條件計算加工廠10月份應納的增值稅。

　　3.某化工進出口公司進口一批汽車輪始，其到岸價格為人民幣540萬元。己鋁該種輪胎的進口關稅稅率為60％。請計算海關對該批進口輪胎代征的關稅、增值稅和消費稅。（輪胎的消費稅稅率為10％）。

　　4.某公司1996年5月份開業。開業前領取了土地使用證、房產證、工商營業執照和稅務登記證。開業后建立了營業帳簿、其中資金帳簿中的實收資本科目所載資金為100萬元、其他帳簿4本；1997年1月末該公司實收資本增加為130萬元。資本公積科目所載資金為20萬元。請計算該公司1996年5月和1997年1月應納的印花稅。（應稅權利許可證照和其他帳簿、每件貼花5元；資金帳簿按所載資金萬分之五貼花）

　　5.某單位用自籌資金和預算撥款建造一座實驗大樓，規定一年完工。經有關部門批準的含因定資產投資方向調節稅約基建投資總額為1150萬元。項目竣工后經結算實際完成的含稅投資額為1265萬元。請計算該項目應預繳和匯算清繳的固定資產投資方向調節稅。（該項目的固定資產投資方向調節稅稅宰為15％）。

　　四、簡答題（每題7分、共28分）

　　1.簡論稅收與企業儲蓄、政府儲蓄的關系。

　　2.簡述稅務行政夏議的原則及其受理范圍。

　　3.試比較房產稅和城鎮土地位用稅的異同點。

　　4.什么是關稅的保護作用？簡析關稅的保護作用。

　　五、論述題（18分）

　　試述社會主義市場經濟條件下、稅制結溝優化的基本要求。